Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek

Klausurentraining für Steuerfachangestellte

13. Aufl.

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61992-2

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64663-8

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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (13. Auflage)

Vorläufiger Gewinn			124 561 €	0,5 P
Spenden ≠ Betriebsausgaben		+	3 675 €	1,0 P
korrigierter vorläufiger Gewinn		=	128 236 €	0,5 P
GewSt-Vorauszahlungen 2014			0 €	0,5 P

	Hinzurechnungen
Keine Hinzurechnung von Zinsen oder Miete, da die Aufwendungen insgesamt den Betrag von 100 000 € nicht übersteigen.				2,0 P

	Kürzungen
Grundbesitz (70 000 € × 140 % × 1,2 % × 75 % =)		./.	882 €	1,0 P
KG-Gewinnanteil: kein Mitunternehmer			0 €	1,0 P
Spende für gemeinnützige Zwecke		./.	2 425 €	1,0 P
Parteispende (nicht in § 9 Nr. 5 GewStG aufgeführt)			0 €	1,0 P
Gewerbeertrag			124 929 €	0,5 P
abgerundet (volle 100 €)			124 900 €	0,5 P
Freibetrag		./.	24 500 €	1,0 P
			100 400 €	0,5 P

	GewSt-Messbetrag
(100 400 € × 3,5 % =)			3 514 €	2,0 P
GewSt (3 514 € × 400 % =)			14 056 €	1,0 P

Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
Einkünfte aus Gewerbebetrieb		1,0 P
	Korrigierter steuerlicher Gewinn
=	Einkünfte gem. § 15 Abs. 1 Nr. 1 EStG	128 236 €	1,0 P

	Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung			1,0 P
	Mieteinnahmen (1 760 € × 3 =)	5 280 €	1,0 P
./.	Werbungskosten
	Darlehenszinsen (16 640 € × 65 % (260 : 400 × 100) =)	10 816 €	2,0 P
	Disagio (320 000 € × 2 % × 65 % =)	4 160 €	1,0...

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