Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek

Klausurentraining für Steuerfachangestellte

13. Aufl.

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61992-2

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64663-8

Dokumentvorschau

Klausurentraining für Steuerfachangestellte (13. Auflage)

a)	Warenverkauf an einen Niederländer:
	Steuerbare (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) und steuerfreie (§ 4 Nr. 1b i. V. mit § 6a Abs. 1 UStG) innergemeinschaftliche Lieferung.				2,0 P
	Buchung:
	Kasse	1 102 €	an	steuerfreie i. g. Lieferungen	1 102 €
					1,0 P
b)	Warenverkauf an einen Belgier:
	Steuerbare (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG – Hinweis: Ort der Lieferung gem. § 3 Abs. 6 Satz 1 und 2 UStG in Aachen und nicht gem. § 3c UStG in Belgien) und steuerpflichtige Lieferung. Keine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung, da der Abnehmer kein Unternehmer ist (Indiz: Keine USt-IdNr. angegeben – § 6a Abs. 1 Nr. 2a UStG).				2,5 P
	Buchung:
	Kasse	3 332 €	an	Erlöse 19 %	2 800 €
			an	Umsatzsteuer	532 €
					1,5 P
c)	Warenverkauf an einen Schweizer:
	Steuerbare (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) und gem. § 4 Nr. 1a i. V. mit § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG steuerfreie Ausfuhrlieferung.				2,0 P
	Buchung:
	Kasse	1 450 €	an	steuerfreie Umsätze (§ 4 Nr. 1a UStG)	1 450 €
					1,0 P

a)	Forderung brutto			16 660 €
	./. enthaltene Umsatzsteuer			2 660 €
	Forderung netto			14 000 €
	./. Abschreibung			5 600 €
	= Wert der Forderung netto			8 400 €
	berücksichtigte Insolvenzquote:
	8 400 × 100	= 60 %				3,0 P
	14 000
b)			Forderung netto		Umsatzsteuer
	Ursprünglich		14 000 €		2 660 €
	./. Abschreibung per 31.12.2013		5 600 €		2 660 €
	= bilanzierte Restforderung		8 400 €		0 €
	./. Zahlungseingang		7 000 €		1 330 €
	= noch aus-/einzubuchen		1 ...

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