Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek
Klausurentraining für Steuerfachangestellte
13. Aufl.
ISBN der Online-Version: 978-3-482-61992-2
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64663-8
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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (13. Auflage)
Klausursatz II: Lösung Rechnungswesen
Aufgabenteil I
1. Sachverhalt (8,0 Punkte)
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a) | Buchung des Eingangs der Ware/der Rechnung | ||||||
Wareneingang | 38 250,00 € | ||||||
Anschaffungs-NK | 2 486,25 € | an | Verb. LuL | 40 736,25 € | |||
3,0 P | |||||||
b) | Buchung Zoll und Einfuhrumsatzsteuer | ||||||
Anschaffungs-NK | 1 320 € | ||||||
Vorsteuern | 7 606 € | an | Bank | 8 926 € | |||
2,5 P | |||||||
c) | Buchung der Überweisung | ||||||
Verb. LuL | 40 736,25 € | an | Bank | 40 097,25 € | |||
an | Erträge aus Kursdifferenzen | 639,00 € | |||||
2,5 P | |||||||
2. Sachverhalt (12,0 Punkte)
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a) | Buchung der Anzahlung | |||||
gel. Anzahlung | 8 000 € | |||||
Vorsteuern | 1 520 € | an | Privateinlage | 9 520 € | ||
1,0 P | ||||||
b) | Buchung der Anschaffung des Fahrzeugs | |||||
Fahrzeuge | 38 044,00 € | |||||
Vorsteuern | 5 696,20 € | an | geleistete Anzahlungen | 8 000,00 € | ||
an | Verb. LuL | 35 740,20 € | ||||
2,0 P | ||||||
c) | Buchung der Überweisung | |||||
Verb. LuL | 35 740,20 € | an | Bank | 35 000,00 € | ||
an | Fahrzeuge | 622,02 € | ||||
an | Vorsteuern | 118,18 € | ||||
1,0 P | ||||||
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d) | Weitere Aufgaben | |||||||||
aa) | Ermittlung der Anschaffungskosten/AfA-Bemessungsgrundlage | |||||||||
Netto-Rechnungsbetrag | 37 980,00 € | |||||||||
+ Kosten der Zulassung | 64,00 € | |||||||||
./. Skonto (netto) | 622,02 € | |||||||||
= Anschaffungskosten | 37 421,98 € | 1,0 P | ||||||||
./. Investitionsabzugsbetrag (§ 7g Abs. 2 Satz 2 EStG; siehe Erläuterung unten) | 12 000,00 € | |||||||||
= AfA-Bemessungsgrundlage | 25 421,98 € | 1,0 P | ||||||||
bb) | Ermittlung der AfA | |||||||||
lineare AfA nach § 7 Abs. 1 EStG: 25 % × 10/12 | rd. 5 297 € | 1,0 P | ||||||||
Sonder-AfA § 7g Abs. 5 EStG 20 %: | rd. 5 085 € | 1,0 P | ||||||||
Gewinnminderung gem. § 7g Abs. 2 Satz 2 EStG: | 12 000 ... | |||||||||