Dokument Verwaltungsvermögen i.S.d. § 13b Abs. 4 ErbStG - Berechnung des begünstigten Vermögens

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Arbeitshilfe Juli 2020

Verwaltungsvermögen i.S.d. § 13b Abs. 4 ErbStG - Berechnung des begünstigten Vermögens

Selbstrechnende Checkliste

Annette Höne
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Version 2020.2.0

Ermittlung des begünstigten Vermögens

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Bei der Erstellung dieser Berechnungshilfe wurde das Gesetz zur Anpassung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes an die Rechtsprechung des (BGBl 2016 Teil I Nr. 52 Seite 2464 ff.) berücksichtigt. Die das Erbschaftsteuergesetz betreffenden gesetzlichen Neuregelungen finden gemäß § 37 Abs. 12 ErbStG auf Erwerbe Anwendung, für welche die Steuer nach dem entsteht.

Diese Arbeitshilfe soll Sie bei der Prüfung unterstützen, ob Verwaltungsvermögen i.S.d. § 13b Abs. 4 ErbStG vorliegt sowie bei der Ermittlung

  • des Anteils des Verwaltungsvermögens an den Finanzmitteln,

  • der Höhe des jungen Verwaltungsvermögens und

  • der Höhe des gleitenden Abzugsbetrags i.S.d. § 13b Abs. 4 ErbStG

  • sowie bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die ErbSt.

Ergänzt wird dies durch Erläuterungen und Hinweise zu den Finanzmitteln i.S.d. § 13b Abs. 4 ErbStG.

  • Mit dieser Checkliste können Sie o.g. Prüfung nach altem Recht vornehmen: Datei öffnen (Stand Februar 2015 - Version 1.0)

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