Inhaltsverzeichnis

Lehr- und Trainingsbuch Bewertung und Erbschaftsteuer
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Teil A: Bewertung
- Kapitel 1: Bewertungsgrundsätze
  - 1.1 Geltungsbereich des Bewertungsgesetzes
  - 1.2 Bewertungsgegenstand, Gesamtbewertung, Einzelbewertung
  - 1.3 Bedingte und unbestimmt befristete Rechtsgeschäfte
  - 1.4 Bewertungsmaßstab
- Kapitel 2: Bewertung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
  - 2.1 Einleitung
  - 2.2 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens (158 BewG)
  - 2.3 Abgrenzungen
  - 2.4 Bewertung des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
- Kapitel 3: Bewertung des Grundvermögens
  - 3.1 Allgemeines
  - 3.2 Erbschaftsteuerliche Bewertung des Grundvermögens
- Kapitel 4: Bewertung von nicht notierten Anteilen an Kapitalgesellschaften und Betriebsvermögen im vereinfachten Ertragswertverfahren (§ 199 – 203 BewG)
  - 4.1 Bewertung von Einzelunternehmen
  - 4.2 Bewertung von Personengesellschaften
  - 4.3 Bewertung von nicht notierten Anteilen an Kapitalgesellschaften
  - 4.4 Besonderheiten
- Kapitel 5: Feststellungsverfahren
  - 5.1 Allgemeines
  - 5.2 Grundbesitzwerte
  - 5.3 Feststellungsinhalte
  - 5.4 Zuständigkeiten
- Kapitel: 6 Übungsfälle zur Bewertung
  - 6.1 Land- und forstwirtschaftlicher Vermögen
  - Fall 1 – Bewertung eines Betriebs der Land- und Forstwirtschaft
  - 6.2 Grundvermögen
  - Fall 2 – Mietwohngrundstück
  - Fall 3 – Gemischt genutzten Grundstück (übliche Miete)
  - Fall 4 – Eigentumswohnung (Zwangsversteigerung)
  - Fall 5 – Fabrikhalle
  - Fall 6 – Hotelgrundstück
  - Fall 7 – Garagengrundstück
  - Fall 8 – Bewertung eines Erbbaurechts
  - Fall 9 – Bewertung eines belasteten Grundstücks
  - Fall 10 – Bewertung eines Erbbaugrundstücks (Lagerhalle, ohne Entschädigung)
  - Fall 11 – Gebäude auf gepachtetem Grundstück
  - Fall 12 – Unfertiges Mietwohngrundstück
  - Fall 13 – Unfertige Aufstockung
  - Fall 14 – Unfertiges Fabrikgebäude
  - 6.3 Betriebsvermögen
  - Fall 15 – Bewertung einer Baustoffgroßhandlung
  - Fall 16 – Bewertung von Anteilen an einer Kommanditgesellschaft
  - Fall 17 – Bewertung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft
  - Fall 18 – GmbH & Co. KG
  - Fall 19 – Atypische stille Beteiligung an der eigenen GmbH
  - Fall 20 – Typische stille Beteiligung an der eigenen GmbH
  - IV. Übriges Vermögen und Schulden
  - Fall 21 – Stille Gesellschaft
  - Fall 22 – Schenkungsversprechen
  - Fall 23 – Schenkung mit Rückzahlungsauflage
  - Fall 24 – Sachleistungsanspruch bei den Erben des Käufers
  - Fall 25 – Sachleistungsanspruch bei den Erben des Verkäufers
  - Fall 26 – Bewertung eines unverzinslichen Fälligkeitsdarlehens
  - Fall 27 – Bewertung eines unverzinslichen Fälligkeitsdarlehens
  - Fall 28 – Bewertung einer unverzinslichen Kapitalschuld
  - Fall 29 – Bewertung eines niedrig und eines hochverzinslichen Fälligkeitsdarlehens
  - Fall 30 – Bewertung eines hoch verzinslichen Tilgungsdarlehns
  - Fall 31 – Bewertung eines unverzinslichen Tilgungsdarlehens
  - Fall 32 – Bewertung eines Tilgungsdarlehens mit Aufschubzeit
  - Fall 33 – Bewertung eines Tilgungsdarlehns mit Änderung der Tilgungshöhe
  - Fall 34 – Bewertung eines Tilgungsdarlehens mit Änderung der Tilgungshöhe
  - Fall 35 – Wohnrecht an einem Zweifamilienhaus
  - Fall 36 – Bewertung einer Rente von unbestimmter Dauer
  - Fall 37 – Änderung der Rentenhöhe während der Laufzeit
  - Fall 38 – Vorbehaltsnießbrauch und § 14 Abs. 2 BewG
  - Fall 39 – Zuwendungsnießbrauch und § 14 Abs. 2 BewG
  - Fall 40 – Pflegeverpflichtung
Teil B: Erbschaftsteuer
Glossar
Glossar

Mathias Grootens, Jörg Koltermann

Lehr- und Trainingsbuch Bewertung und Erbschaftsteuer

8. Aufl. 2014

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55913-6

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-75508-8

Folgeauflage 11. Aufl. 2022 verfügbar

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Lehr- und Trainingsbuch Bewertung und Erbschaftsteuer (8. Auflage)

Teil A: Bewertung

Kapitel 1: Bewertungsgrundsätze

1.1 Geltungsbereich des Bewertungsgesetzes

1Die Steueransprüche des Staates sind von den betroffenen Steuerpflichtigen durch Geldleistungen in inländischer Währung zu erfüllen (vgl. § 3 Abs. 1 AO). Soweit die Besteuerungsgrundlagen der einzelnen Steuern nicht originär auf Geld beruhen, sind sie in Geld umzurechnen. Die gesetzlichen Grundlagen hierfür liefert das Bewertungsgesetz (BewG).

Das BewG beansprucht mit seinen allgemeinen Bewertungsvorschriften (§§ 2 – 16 BewG) Gültigkeit für nahezu alle Steuerarten, insbesondere für die ESt, KSt, USt, GewSt, GrSt, GrESt und ErbSt (§ 1 Abs. 1 BewG). Diesen Anspruch nimmt das BewG für die Fälle zurück, bei denen das jeweilige Einzelsteuergesetz über eigene Bewertungsvorschriften verfügt (z. B. §§ 6, 8 EStG) oder für die im zweiten Teil des BewG (§§ 17 – 203 BewG) besondere Bewertungsvorschriften bestehen (§ 1 Abs. 2 BewG).

Der Geltungsbereich der besonderen Bewertungsvorschriften (§§ 17 – 203 BewG) ergibt sich aus § 17 BewG. Hiernach gelten die Bewertungsergebnisse, die sich nach den §§ 18 – 94 BewG ergeben (Einheitswerte), im Wesentlichen nur noch für Grundsteuer in den alten Bundesländern. Unv...