Inhaltsverzeichnis

Fallsammlung Einkommensteuer
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Kapitel 2: Steuerpflicht
Kapitel 2: Steuerpflicht
Kapitel 3: Einkommensteuerliche Grundbegriffe
Kapitel 4: Allgemeine Fragen der Veranlagung
Kapitel 5: Nicht abzugsfähige Ausgaben (§ 12 EStG)
Kapitel 6: Sonderausgaben
Kapitel 7: Familienleistungsausgleich, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§§ 24b, 31, 32, 62–78 EStG)
Kapitel 8: Außergewöhnliche Belastungen
Kapitel 9: Gewinnermittlung
- Vorbemerkungen
  - 9.1 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich
  - 9.2 Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschussrechnung
- Fall 102 – Totalschaden eines privaten Kfz bei einer betrieblich veranlassten Fahrt
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 103 – Überführung eines Wirtschaftsgutes aus dem gewerblichen in das landwirtschaftliche Betriebsvermögen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 104 – Einlagefähigkeit von Nutzungen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 105 – Bauten auf einem Ehegattengrundstück
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 106 – Erwerb einer freiberuflichen Praxis auf Rentenbasis
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 107 – Besteuerung des laufenden Gewinns einer Erbengemeinschaft
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 108 – Besonderheiten bei der Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 109 – Schätzung bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 110 – Betriebsausgabenabzug von Aufwendungen für Geschenke
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 111 – Betriebsausgabenabzug von Bewirtungskosten
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 112 – Nicht zeitnahe Verbuchung von Bewirtungskosten
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 113 – Abzug von Bewirtungskosten in Bagatellfällen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 114 – Korrektur von Fehlbuchungen auf dem Bewirtungskostenkonto
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 115 – Betriebsausgabenabzug für ein häusliches Arbeitszimmer
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 116 – Anschaffungskosten bei einem Anschaffungsgeschäft in Fremdwährung
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 117 – Unentgeltlicher Erwerb eines Wirtschaftsgutes aus betrieblichen Gründen
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 118 – Ausweis von Pensionsrückstellungen in der Steuerbilanz
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 119 – Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer von Personengesellschaften
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 120 – Pensionszusage an Arbeitnehmer-Ehegatten
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 121 – Ausscheiden eines Wirtschaftsgutes aus dem Betriebsvermögen infolge höherer Gewalt bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 122 – Gewinnabzug nach § 6b EStG von den Anschaffungskosten eines Gästehauses
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 123 – Übertragung einer Rücklage nach § 6b EStG auf ein in das Betriebsvermögen eingelegtes Wirtschaftsgut
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 124 – Übertragung eines Veräußerungsgewinns auf ein im Vorjahr angeschafftes bzw. hergestelltes Wirtschaftsgut nach § 6b EStG
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 125 – Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft
  - Sachverhalt
  - Aufgaben:
  - Lösung:
- Fall 126 – Betriebserwerb gegen Leibrente mit Wertsicherungsklausel
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 127 – Betriebserwerb gegen Kaufpreisraten mit Wertsicherungsklausel
  - Sachverhalt:
  - Aufgaben:
  - Lösung
- Fall 128 – Übergang von der Einnahmen-Überschussrechnung zum Betriebsvermögensvergleich
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
- Fall 129 – Übergang vom Betriebsvermögensvergleich zur Einnahmen-Überschussrechnung
  - Sachverhalt:
  - Aufgabe:
  - Lösung
Kapitel 10: Absetzung für Abnutzung
Kapitel 11: Die Einkunftsarten
Kapitel 12: Veranlagung von Ehegatten
Kapitel 13: Steuertarif
Kapitel 14: Entrichtung der Einkommensteuer
Kapitel 15: Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger

Melita Friebel, Eberhard Rick, Hans Walter Schoor, Werner Siegle

Fallsammlung Einkommensteuer

17. Aufl. 2014

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61845-1

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-54437-8

Folgeauflage 26. Aufl. 2023 verfügbar

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Fallsammlung Einkommensteuer (17. Auflage)

Kapitel 9: Gewinnermittlung

Vorbemerkungen

Bei den Gewinneinkünften des § 2 Abs. 1 Nr. 1-3 EStG gibt es grds. zwei Gewinnermittlungsarten:

die Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich (Bestandsvergleich) nach § 4 Abs. 1 bzw. § 5 EStG und
die Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG.

Darüber hinaus kennt das Gesetz die Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen gem. § 13a EStG, die ausschließlich von Land- und Forstwirten unter bestimmten Voraussetzungen in Anspruch genommen werden kann. Außerdem gibt es für deutsche Reeder eine weitere pauschalierte Form der Gewinnermittlung (§ 5a EStG).

9.1 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich

Die Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich ist vorgesehen für buchführungspflichtige Land- und Forstwirte und Gewerbetreibende sowie für alle Bezieher von Gewinneinkünften, die freiwillig Bücher führen und regelmäßig Abschlüsse machen.

Gewinn ist hierbei der Unterschiedsbetrag zwischen dem Betriebsvermögen am Schluss des Wirtschaftsjahres und dem Betriebsvermögen am Schluss des vorangegangenen Wirtschaftsjahres, vermehrt um den Wert der Entnahmen und vermindert um den Wert der Einlagen (§ 4 Abs. 1 Satz 1 EStG). Das Endvermögen (Betriebsvermögen am Schluss des Wirtscha...