Inhaltsverzeichnis

Besteuerung und Rechtsformwahl
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
1. Einleitung
2. Die Bedeutung der Rechtsform aus einzel- und gesamtwirtschaftlicher Sicht
3. Die steuerliche Belastung von Personenunternehmungen und Kapitalgesellschaften im Vergleich
4. Die steuerliche Belastung der Kombinationen von Personenunternehmungen und Kapitalgesellschaften
5. Steuerbelastungsrechnungen
- 5.1 Die steuerliche Belastung der Alternative OHG
  - 5.1.1 Die Besteuerung auf Ebene der Gesellschaft: Die Gewerbesteuer
  - 5.1.2 Die Besteuerung auf Ebene der OHG-Gesellschafter
  - 5.1.3 Die steuerliche Gesamtbelastung der Alternative OHG
- 5.2 Die steuerliche Belastung der Alternative GmbH
  - 5.2.1 Die Besteuerung auf Ebene der Gesellschaft
  - 5.2.2 Die Gesamtbelastung auf Ebene der Gesellschafter
  - 5.2.3 Die steuerliche Gesamtbelastung der Alternative GmbH
- 5.3 Die steuerliche Belastung der Alternative GmbH & Co. KG
  - 5.3.1 Die Besteuerung auf Ebene der Gesellschaften
  - 5.3.2 Die Besteuerung auf Ebene der Gesellschafter
  - 5.3.3 Die steuerliche Gesamtbelastung der Alternative GmbH & Co. KG
- 5.4 Die steuerliche Belastung der Alternative Betriebsaufspaltung
  - 5.4.1 Die Besteuerung auf Ebene der Gesellschaften
  - 5.4.2 Die Besteuerung auf Ebene der Gesellschafter
  - 5.4.3 Die steuerliche Gesamtbelastung der Alternative Betriebsaufspaltung
- 5.5 Die steuerliche Belastung der Alternative GmbH & Still
- 5.6 Interpretation der Belastungsrechnungen
  - 5.6.1 Tabellarischer Überblick
  - 5.6.2 Vergleich der Steuerbelastungen
- 5.7 Variation der Ausgangsdaten
  - 5.7.1 Vorgehensweise
  - 5.7.2 Variation der Größe „Hebesatz„
  - 5.7.3 Variation der Größe „Geschäftsführergehälter„
  - 5.7.4 Variation der Größe „Pachtzinsen„
  - 5.7.5 Variation der Größe „langfristige Verbindlichkeiten„
  - 5.7.6 Variation der Größe „Anteil Gesellschafterdarlehen„
  - 5.7.7 Variation der Ausschüttungspolitik
  - 5.7.8 Variation der Größe „Gewinn„
- 5.8 Gesamtbeurteilung
  - 5.8.1 Tabellarischer Überblick
  - 5.8.2 Beurteilung
6. Die steuerliche Belastung von Unternehmungsgründungen
7. Die steuerliche Behandlung von Umwandlungen

Besteuerung und Rechtsformwahl

6. Aufl. 2013

ISBN der Online-Version: 978-3-482-69472-1

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-53466-9

Folgeauflage 8. Aufl. 2021 verfügbar

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Besteuerung und Rechtsformwahl (6. Auflage)

5. Steuerbelastungsrechnungen

Lernziele

Nach der Bearbeitung des folgenden Kapitels sind Sie in der Lage,

für eine gegebene Datenkonstellation die Gesamtsteuerbelastung, differenziert nach den betrachteten Rechtsformen, auszurechnen,
dabei zwischen der Belastung auf der Ebene der Gesellschaft und der Ebene der Gesellschafter zu unterscheiden,
die auftretenden steuerlichen Effekte zu identifizieren und zu interpretieren,
einzuschätzen, wie sich Variationen in den Ausgangsdaten auf die Vorteilhaftigkeit der Rechtsformen sowie deren Ausmaß auswirken.

Vorbemerkung: Der Deutsche Bundestag hat in seiner 217. Sitzung am 17. Januar 2013 der Empfehlung des Vermittlungsausschusses auf eine zweistufige Anhebung des Grundfreibetrags beim Einkommensteuertarif zugestimmt. Danach wird der Grundfreibetrag für 2013 um 126 € auf 8.130 € und für 2014 um weitere 224 € auf 8.354 € angehoben. Der Einkommensteuertarif nach § 32 a Abs. 1 EStG wird entsprechend angepasst (Bundestagsdrucksache 17/11842 vom 13.12.2012). Der Bundesrat hat in seiner 906. Sitzung am 1. Februar 2013 dieser Änderung zugestimmt (Drucksache 35/13). Demgemäß werden in den folgenden Belastungsrechnungen die Einkommensteuerbelastungen und die hiervon abhängigen Belast...