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StuB Nr. 5 vom Seite 182

Risikomanagementsystem, Internes Kontrollsystem & Compliance-Managementsystem

Grundlagen und Ausgestaltungsformen

WP/StB Dr. Jan-Hendrik Gnändiger

Ein wesentliches Kernelement guter Unternehmensführung ist die Überwachung des geschäftlichen Betriebs in seinen vielseitigen Ausgestaltungen. Diese wird in der Unternehmenspraxis mittels dreier Säulen sichergestellt: Ein Risikomanagementsystem, ein internes Kontrollsystem und zuletzt immer mehr in den Fokus gerückt ein Compliance-Managementsystem. Alle drei Säulen dienen dem Zweck, angemessene und wirksame Überwachung und damit gute Unternehmensführung sicherzustellen. Hierfür muss allerdings bei der Implementierung und Umsetzung zum einen ein zutreffendes Begriffsverständnis zugrunde gelegt werden und zum anderen die Interdependenzen zwischen den drei Säulen bekannt sein und beachtet werden. Die grundlegenden Schwerpunkte zeigt der folgende Beitrag auf.

Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) NWB XAAAD-24549

Kernfragen
  • Was sind die wichtigen Eckpfeiler guter Unternehmensführung?

  • Wie werden Risiken erkannt und wie wird ihnen angemessen begegnet?

  • Welche weiteren Anforderungen gehen mit den implementierten Systemen einher?

I. Corporate Governance als Ausgangslage

[i]Schmittmann, Änderungen des Deutschen Corporate Governance Kodex, StuB 2012 S. 752 NWB SAAAE-18931Wente, Prüfung von Compliance Management Systemen, StuB 2011 S. 603 NWB LAAAD-89516Kümpel/Melcher, Implementierung von Elementen der forensischen Sonderuntersuchung in die Jahresabschlussprüfung, StuB 2012 S. 541 NWB HAAAE-13774Eulerich, infoCenter, Risikomanagement NWB EAAAE-15907Der Begriff Coporate Governance umfasst gru...

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