IFRS Essentials
2. Aufl. 2012
ISBN der Online-Version: 978-3-482-61552-8
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-59832-6
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IFRS Essentials (2. Auflage)
Lösung (a)
Die tatsächlichen Steuern für das Jahr 02 betragen GE 35 (= steuerlicher Gewinn von GE 140 · 25 %).
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Tatsächlicher Steueraufwand | 35,- | |||
an | Tatsächliche Steuerschuld | 35,- |
Latente Steuern:
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IFRS-Buchwert per | Steuerlicher Buchwert per | Abzugs- fähige temporäre Differenzen | Zu ver- steuernde temporäre Differenzen | Aktive latente Steuern (25 %) | Passive latente Steuern (25 %) | Verbuchung | ||
Aufg. 1 | Maschine | 106 | 102 | 4 | 1 | Jahr 01 | ||
(1) | Aktien | 208 | 200 | 8 | 2 | erfolgs- neutral | ||
(2) | Rück- stellung | 100 | 80 | 20 | 5 | erfolgs- wirksam | ||
(4) | Gebäude | 1.920 | 1.940 | 20 | 5 | erfolgs- wirksam | ||
(5) | Rück- stellung | 0 | 4 | 4 | 1 | erfolgs- wirksam | ||
Summe | 10 | 4 | S. 121 | |||||
Latenter Steueranspruch () | 6 | |||||||
Erfolgswirksam zu verbuchen | 9 | (Latenter Steuerertrag) | ||||||
Erfolgsneutral zu verbuchen | 2 | (Sonstiges Gesamtergebnis) | ||||||
Ausbuchung der in 01 erfassten latenten Steuerschuld | 1 | |||||||
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Latenter Steueranspruch | 6,- | |||
Latente Steuerschuld | 1,- | |||
Sonstiges Gesamtergebnis (Zeitwertrücklage) | 2,- | |||
an | Latenter Steuerertrag | 9,- |