Dokument Anlagestrategie zum Jahreswechsel 2011/2012 - Jetzt rechtzeitig für eine optimierte Nachsteuerrendite sorgen

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NWB-EV Nr. 12 vom Seite 396

Anlagestrategie zum Jahreswechsel 2011/2012

Jetzt rechtzeitig für eine optimierte Nachsteuerrendite sorgen

Robert Kracht

Für die Steuererklärung 2011 kommt die Abgeltungsteuer bereits zum dritten Mal zum Einsatz, so dass die Anwendung eher schon Routine geworden ist. Dabei sind jedoch aktuelle Änderungen durch mehrere Gesetzespakete zu beachten, die Auswirkungen auf die privaten Kapitalerträge haben. Zusätzlich gibt es altbewährten und neuen Anpassungsbedarf bis Silvester, wozu der folgende Beitrag praxisrelevante Wege aufzeigt.

I. Anpassung an aktuelle Rechtsänderungen

Für die privaten Kapitaleinkünfte sehen einige Gesetzespakete diverse Neuregelungen vor. Zu nennen ist insbesondere das

  • Steuervereinfachungsgesetz 2011,

  • Beitreibungsrichtlinien-Umsetzungsgesetz,

  • OGAW-IV-Umsetzungsgesetz,

  • Jahressteuergesetz (JStG) 2010 mit seinen Nachfolgewirkungen,

  • Altersgrenzen-Anpassungsgesetz für den Vertragsabschluss bei diversen Vorsorgeprodukten.

Hinzu kommt die Auswirkung auf die im laufenden Jahr ergangene Rechtsprechung sowie von wichtigen Verwaltungserlassen. Besonders erwähnenswert ist, dass abgeltend besteuerte Kapitalerträge ab 2012 nicht mehr für steuerliche Nebenrechnungen zählen, was jetzt für eine einmalige Verlagerungsstrategie sorgt und in einigen Fällen ein Vertragsabschluss bis S...

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