Inhaltsverzeichnis

Prüfungstraining für Bilanzbuchhalter
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VORWORT ZUR 14. AUFLAGE
A. Einleitung
B. Jahresabschluss
C. Abschlüsse nach internationalen Standards – Grundteil
D. Steuerlehre
- I. Abgabenordnung
  - Fall 1 Fristberechnung 10 Punkte ** 18 Minuten
  - Fall 2 Verspätete Abgabe von Erklärungen(1) 15 Punkte ** 22 Minuten
  - Fall 3 Außenprüfung 1 15 Punkte *** 15 Minuten
  - Fall 4 Änderung von Steuerbescheiden 1 10 Punkte *** 15 Minuten
  - Fall 5 Steuerstundung 8 Punkte * 12 Minuten
  - Fall 6 Änderung von Steuerbescheiden 2 12 Punkte ** 18 Minuten
  - Fall 7 Steuerfestsetzung 8 Punkte * 12 Minuten
  - Fall 8 Fristberechnung 1 12 Punkte ** 15 Minuten
  - Fall 9 Haftung 12 Punkte ** 15 Minuten
  - Fall 10 Außenprüfung 2 15 Punkte ** 20 Minuten
  - Fall 11 Fristberechnung 2 15 Punkte ** 20 Minuten
- II. Einkommensteuer
  - Fall 12 Summe der Einkünfte/Neuregelungen für die Besteuerung ab 2009 25 Punkte *** 35 Minuten
  - Fall 13 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung(1) 40 Punkte *** 60 Minuten
  - Fall 14 Gewinnverwendung einer OHG 20 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 15 Gesamtbetrag der Einkünfte 20 Punkte *** 30 Minuten
  - Fall 16 Gewerbesteueranrechnung(1) 15 Punkte *** 18 Minuten
  - Fall 17 Spenden(1) 10 Punkte * 15 Minuten
  - Fall 18 Aus- und Fortbildungskosten(1) 20 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 19 Überschussrechnung 18 Punkte ** 27 Minuten
  - Fall 20 Erbbaurecht 40 Punkte *** 60 Minuten
  - Fall 21 Gewinnermittlung 1 14 Punkte *** 21 Minuten
  - Fall 22 Gewinnermittlung 2 20 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 23 Sonderbetriebseinnahmen 20 Punkte *** 30 Minuten
  - Fall 24 Summe der Einkünfte 2 20 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 25 Zinsschranke 12 Punkte ** 18 Minuten
  - Fall 26 Thesaurierungsbegünstigung(1) 18 Punkte ** 27 Minuten
  - Fall 27 Gewinnermittlung KG 1 20 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 28 Gewinnermittlung KG 2 20 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 29 Summe der Einkünfte 3 12 Punkte ** 18 Minuten
- III. Körperschaftsteuer
  - Fall 30 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 1 20 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 31 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2 30 Punkte *** 40 Minuten
  - Fall 32 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 3 25 Punkte *** 35 Minuten
  - Fall 33 Körperschaft- und Umsatzsteuer 25 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 34 Gesellschafterdarlehen 30 Punkte *** 45 Minuten
  - Fall 35 Steuerliche Behandlung eines Vereins(1) 16 Punkte ** 24 Minuten
- IV. Gewerbesteuer
  - Fall 36 Zerlegung 20 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 37 Einheitlicher Messbetrag 1 22 Punkte *** 33 Minuten
  - Fall 38 Messbetrag nach dem Gewerbeertrag 10 Punkte * 15 Minuten
  - Fall 39 Einheitlicher Messbetrag 2 18 Punkte *** 27 Minuten
  - Fall 40 Gewerbesteuerrückstellung 1 20 Punkte *** 30 Minuten
  - Fall 41 Gewerbesteuerrückstellung 2 15 Punkte ** 30 Minuten
  - Fall 42 Gewerbeertrag 20 Punkte ** 20 Minuten
  - Fall 43 GewSt-Messbetrag, -rückstellung 20 Punkte *** 25 Minuten
- V. Umsatzsteuer
  - Fall 44 Innergemeinschaftliche Lieferung 20 Punkte *** 30 Minuten
  - Fall 45 Sonstige Leistung 18 Punkte ** 24 Minuten
  - Fall 46 Lieferung und sonstige Leistung 1 16 Punkte ** 24 Minuten
  - Fall 47 Innenumsatz 8 Punkte ** 12 Minuten
  - Fall 48 Private Nutzung eines betrieblichen Pkw 10 Punkte * 15 Minuten
  - Fall 49 Vermittlungsleistung 22 Punkte *** 33 Minuten
  - Fall 50 Entschädigungszahlungen 18 Punkte ** 27 Minuten
  - Fall 51 Vermietungsleistung 10 Punkte * 15 Minuten
  - Fall 52 Vorsteuerabzug 20 Punkte ** 25 Minuten
  - Fall 53 Innergemeinschaftlicher Erwerb 14 Punkte *** 21 Minuten
  - Fall 54 Forderungsausfall 12 Punkte ** 18 Minuten
  - Fall 55 Lieferung und sonstige Leistung 2 22 Punkte *** 33 Minuten
  - Fall 56 Geschäfte mit ausländischen Unternehmen 24 Punkte *** 36 Minuten
- VI. Lohnsteuer
  - Fall 57 Bewertung von Sachbezügen(1) 12 Punkte ** 18 Minuten
  - Fall 58 Private Nutzung eines betrieblichen Pkw 16 Punkte * 24 Minuten
  - Fall 59 Lohnsteuerliche Behandlung von Reisekosten 12 Punkte ** 18 Minuten
  - Fall 60 Steuerfreier Arbeitslohn 1 15 Punkte * 22 Minuten
  - Fall 61 Lohnsteuer-Außenprüfung 1 12 Punkte ** 18 Minuten
  - Fall 62 Steuerfreier Arbeitslohn 2 20 Punkte ** 25 Minuten
  - Fall 63 Lohnsteuer-Außenprüfung 2 20 Punkte ** 25 Minuten
- VII. Steuern mit Auslandsbezug
  - Fall 64 Ausländische Einkünfte 8 Punkte ** 12 Minuten
  - Fall 65 Beschränkte Steuerpflicht 18 Punkte ** 27 Minuten
  - Fall 66 Doppelbesteuerung 16 Punkte ** 24 Minuten
  - Fall 67 Außensteuerrecht 20 Punkte *** 30 Minuten
E. Lösungen

Jörg Kuntzmann, Axel Neumann

Prüfungstraining für Bilanzbuchhalter

14. Aufl. 2011

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61772-0

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-58694-1

Folgeauflage 23. Aufl. 2020 verfügbar

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Prüfungstraining für Bilanzbuchhalter (14. Auflage)

D. Steuerlehre

I. Abgabenordnung

Fall 1 Fristberechnung 10 Punkte ** 18 Minuten

Die Abraham OHG erhielt am 15.3.2010 den am 12.3.2010 zuvor vom zuständigen Finanzamt Bonn-Außenstadt zur Post gegebenen Gewinnfeststellungsbescheid für 2008. Der Bescheid erging weder vorläufig noch unter dem Vorbehalt der Nachprüfung.

Die Feststellungserklärung war nach entsprechender Fristverlängerung am 26.9.2009 eingereicht worden. Der Feststellungsbescheid entsprach im Wesentlichen der eingereichten Erklärung. Allerdings wurden bestimmte Betriebsausgaben nicht anerkannt und auch einige Abschreibungen niedriger angesetzt als beantragt.

Der steuerliche Gewinn lag 30.000 € über dem von der OHG ermittelten Gewinn.

Der mit 25 % beteiligte Gesellschafter Lange hatte seine ESt-Erklärung für 2008 erst im Januar 2010 bei dem zuständigen Finanzamt Bonn-Innenstadt abgegeben. Er erhielt am 4.5.2010 seinen ESt-Bescheid mit Poststempel vom 30.4.2010.

Wegen des zu hohen Gewinns der OHG, der zwangsläufig seine Steuerschuld erhöhte, legte er per Fax am 16.5.2010 gegen seinen ESt-Bescheid beim zuständigen Finanzamt Einspruch ein und beantragte die Aussetzung der Vollziehung. Versehentlich wurde das Fax von Lange nich...