Dokument Prüfung von Compliance Management Systemen - Anmerkungen zum Prüfungsstandard IDW PS 980

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StuB Nr. 16 vom Seite 603

Prüfung von Compliance Management Systemen

Anmerkungen zum Prüfungsstandard IDW PS 980

Prof. Dr. Martina Wente

Nachdem die Wirtschaftskriminalität in letzter Zeit an Bedeutung zugenommen hat, lassen immer mehr Unternehmen ihre Compliance Management Systeme (CMS) auf freiwilliger Basis durch unabhängige Dritte, insbesondere Wirtschaftsprüfer, beurteilen. Hierzu hat das IDW im März 2011 den Prüfungsstandard IDW PS 980 „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen” verabschiedet. Der folgende Beitrag erläutert die Zielsetzungen des neuen Prüfungsstandards und definiert, was unter einem Compliance Manangement System zu verstehen ist. Des Weiteren werden Gegenstand, Ziel und Umfang der Prüfung von Compliance Management Systemen ausführlich erläutert.

Barth, Konsequenzen aus dem BilMoG für den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer sowie der Einfluss auf die Corporate Governance, StuB 2009 S. 726 NWB FAAAD-29438

Kernfragen
  • Welche Anforderungen sind an ein wirksames CMS zu stellen und aus welchen Grundelementen besteht es?

  • Warum werden Prüfungen von CMS durch unabhängige Dritte zunehmend bedeutsamer und welche Prüfungs- anforderungen sind an die CMS-Audits zu stellen?

  • Welche Auswirkungen hat die Einführung des CMS- Prüfungsstandards f...

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