Inhaltsverzeichnis

Besteuerung und Rechtsformwahl
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
1. Einleitung
2. Die Bedeutung der Rechtsform aus einzel- und gesamtwirtschaftlicher Sicht
3. Die steuerliche Belastung von Personen- und Kapitalgesellschaften im Vergleich
4. Die steuerliche Belastung der Kombinationen von Personen- und Kapitalgesellschaft
5. Steuerbelastungsrechnungen
- 5.1 Die steuerliche Belastung der Alternative OHG
  - 5.1.1 Die Besteuerung auf Ebene der Gesellschaft
  - 5.1.2 Die Besteuerung auf Ebene der OHG-Gesellschafter
  - 5.1.3 Die steuerliche Gesamtbelastung der Alternative OHG
- 5.2 Die steuerliche Belastung der Alternative GmbH
  - 5.2.1 Die Besteuerung auf Ebene der Gesellschaft
  - 5.2.2 Die Gesamtbelastung auf Ebene der Gesellschafter
  - 5.2.3 Die steuerliche Gesamtbelastung der Alternative GmbH
- 5.3 Die steuerliche Belastung der Alternative GmbH & Co. KG
  - 5.3.1 Die Besteuerung auf Ebene der Gesellschaften
  - 5.3.2 Die Besteuerung auf Ebene der Gesellschafter
  - 5.3.3 Die steuerliche Gesamtbelastung der Alternative GmbH & Co. KG
- 5.4 Die steuerliche Belastung der Alternative Betriebsaufspaltung
  - 5.4.1 Die Besteuerung auf Ebene der Gesellschaften
  - 5.4.2 Die Besteuerung auf Ebene der Gesellschafter
  - 5.4.3 Die steuerliche Gesamtbelastung der Alternative Betriebsaufspaltung
- 5.5 Die steuerliche Belastung der Alternative GmbH & Still
- 5.6 Interpretation der Belastungsrechnungen
  - 5.6.1 Tabellarischer Überblick
  - 5.6.2 Vergleich der Steuerbelastungen
- 5.7 Variation der Ausgangsdaten
  - 5.7.1 Vorgehensweise
  - 5.7.2 Variation der Größe „Gewinn„
  - 5.7.3 Variation der Größe „Hebesatz„
  - 5.7.4 Variation der Größe „Geschäftsführergehälter„
  - 5.7.5 Variation der Größe „Pachtzinsen„
  - 5.7.6 Variation der Größe „langfristige Verbindlichkeiten„
  - 5.7.7 Variation der Größe „Anteil Gesellschafterdarlehen„
  - 5.7.8 Variation der Ausschüttungspolitik
- 5.8 Gesamtbeurteilung
  - 5.8.1 Tabellarischer Überblick
  - 5.8.2 Beurteilung
6. Die steuerliche Belastung von Unternehmungsgründungen
7. Die steuerliche Behandlung von Umwandlungen

Besteuerung und Rechtsformwahl

5. Aufl. 2011

ISBN der Online-Version: 978-3-482-69471-4

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-53465-2

Folgeauflage 8. Aufl. 2021 verfügbar

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Besteuerung und Rechtsformwahl (5. Auflage)

5. Steuerbelastungsrechnungen

Lernziele

Nach der Bearbeitung des folgenden Kapitels sind Sie in der Lage,

für eine gegebene Datenkonstellation die Gesamtsteuerbelastung, differenziert nach den betrachteten Rechtsformen, auszurechnen,
dabei zwischen der Belastung auf der Ebene der Gesellschaft und der Ebene der Gesellschafter zu unterscheiden,
die auftretenden steuerlichen Effekte zu identifizieren und zu interpretieren,
einzuschätzen, wie sich Variationen in den Ausgangsdaten auf die Vorteilhaftigkeit der Rechtsformen sowie deren Ausmaß auswirken.

In diesem Kapitel sollen die rechtsformspezifischen ertragsteuerlichen Konsequenzen anhand von Steuerbelastungsrechnungen auf der Basis konkreten Zahlenmaterials verglichen werden. In den Vergleich werden die folgenden Rechtsformalternativen einbezogen:

die OHG,
die GmbH,
die GmbH & Co. KG und
die Betriebsaufspaltung.

Für die Rechtsformvariante GmbH & Still werden lediglich allgemeine Schlussfolgerungen gezogen, ohne den konkret betrachteten Fall im Einzelnen durchzurechnen.

Häufig treten die genannten Alternativen für mittelständische Unternehmungen auf, weshalb auf Datenkonstellationen zurückgegriffen wird, die für solche Unternehmungen nicht unt...