Inhaltsverzeichnis

Last-Minute-Check Ertragsteuern
Inhaltsverzeichnis
Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung
- Vorbemerkung
- Einleitung
- Abschnitt 1: Einkommensteuerpflicht
  - I. Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht nach § 1 Abs. 1 EStG
  - II. Erweiterte unbeschränkte Einkommensteuerpflicht nach § 1 Abs. 2 EStG
  - III. Fiktive Einkommensteuerpflicht bzw. unbeschränkte Einkommensteuerpflicht auf Antrag nach § 1 Abs. 3 EStG
  - IV. Beschränkte Einkommensteuerpflicht nach §§ 1 Abs. 4, 49 Abs. 1 EStG
  - V. Erweiterte beschränkte Einkommensteuerpflicht nach § 2 AStG
  - VI. Beginn der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht
  - VII. Beginn der beschränkten Einkommensteuerpflicht
  - VIII. Ende der Einkommensteuerpflicht
  - IX. Wechsel der Einkommensteuerpflicht
  - X. Sachlicher Umfang der Einkommensteuerpflicht
- Abschnitt 2: Grundbegriffe
  - I. Einkünfte und Gesamtbetrag der Einkünfte
  - II. Zu versteuerndes Einkommen als Bemessungsgrundlage der tariflichen Einkommensteuer
  - III. Zeitliche Bestimmungen
  - IV. Vereinnahmung und Verausgaben (§§ 11 bis 11b EStG)
- Abschnitt 3: Veranlagung
- Abschnitt 4: Nichtabzugsfähige Ausgaben (§ 12 EStG)
- Abschnitt 5: Sonderausgaben
  - I. Arten von Sonderausgaben
  - II. Steuerliche Förderung der zusätzlichen Altersvorsorge (§ 10a EStG)
  - III. Steuerbegünstigung von Spenden
  - IV. Sonderausgaben-Pauschbetrag und Vorsorgepauschale
  - V. Verlustabzug
- Abschnitt 6: Familienleistungsausgleich
  - I. Regelung des Kindergeldes (§§ 62 bis 78 EStG)
  - II. Voraussetzungen für die Berücksichtigung von Kindern (§ 32 Abs. 1 bis 5 EStG)
  - III. Freibeträge nach § 32 Abs. 6 EStG
  - IV. Durchführung des Familienleistungsausgleichs (§ 31 EStG)
- Abschnitt 7: Außergewöhnliche Belastungen
  - I. Nach § 33 EStG
  - II. Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen (§ 33a EStG)
  - III. Behinderten-, Pflege- und Hinterbliebenen-Pauschbetrag (§ 33b EStG)
- Abschnitt 8: Gewinnermittlung
  - I. Grundbegriffe
  - II. Gewinnermittlung durch Vermögensvergleich
  - III. Betriebsvermögen als Gegenstand des Vermögensvergleichs
  - IV. Betriebseinnahmen
  - V. Betriebsausgaben
  - VI. Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
  - VII. Gewinnermittlung bei Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
  - VIII. Gewinnschätzung
- Abschnitt 9: Absetzung für Abnutzung
- Abschnitt 10: Einkunftsarten
  - I. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG)
  - II. Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG)
  - III. Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 18 EStG)
  - IV. Besteuerung von Veräußerungsgewinnen nach §§ 14, 16, 18 Abs. 3 EStG
  - V. Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG)
  - VI. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG)
  - VII. Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG)
  - VIII. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG)
  - IX. Sonstige Einkünfte (§ 22 EStG)
  - X. Entschädigungen, nachträgliche Einkünfte, Nutzungsvergütungen (§ 24 EStG)
  - XI. Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG)
  - XII. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
- Abschnitt 11: Steuertarif
  - I. Allgemeines
  - II. Progressionsvorbehalt
  - III. Grund- und Splittingtarif
  - IV. Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften
  - V. Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne (§ 34a EStG)
  - VI. Steuersätze bei außerordentlichen Einkünften aus Forstwirtschaft
  - VII. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
  - VIII. Steuerermäßigung bei Mitgliedsbeiträgen und Spenden an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
  - IX. Steuerermäßigung wegen Gewerbesteuer
  - X. Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen (§ 35a EStG)
- Abschnitt 12: Entrichtung der ESt
  - I. Voraus- und Abschlusszahlungen
  - II. Kapitalertragsteuerabzug
  - III. Lohnsteuerabzug und Veranlagung von Arbeitnehmern
  - IV. Abzugsbesteuerung bei Bauleistungen
- Abschnitt 13: Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
  - I. Beschränkte Einkommensteuerpflicht, §§ 1 Abs. 4, 49 EStG
  - II. Erweitere beschränkte Einkommensteuerpflicht
  - III. Einkünfte- und Einkommensermittlung
  - IV. Abgeltung der ESt durch den Steuerabzug
  - V. Tarif
Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung
Vorbereitung auf die Steuerberaterprüfung

Last-Minute-Check Ertragsteuern

2. Aufl. 2010

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61432-3

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-59662-9

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Dokumentvorschau

Last-Minute-Check Ertragsteuern (2. Auflage)

Vorbemerkung

Anstatt wie im Teil KSt sämtliche Beispiele aus den Steuerberaterexamen 2007/2008 und 2008/2009 anzuführen, wurden im Teil ESt angesichts des Umfangs von Sachverhalt, Problemen und Lösungen die entsprechenden Beispiele aus den Steuerberaterexamen 2007/2008 und 2008/2009 nur kurz aufgezeigt. Für eine ausführlichere Darstellung wird insoweit auf die Steuerberater-Prüfungsklausuren des NWB Verlags verwiesen.

Wie bei allen anderen Prüfungsgebieten gilt auch für den Bereich der Ertragsteuern, dass Kenntnis und Übung im Umgang mit den EStR, LStR sowie maßgeblichen BMF-Schreiben für eine erfolgreiche Prüfung zwingend erforderlich sind, da ein Großteil der Fragen mit Gesetz, Richtlinien und Erlassen zu beantworten ist. Daher wurden bei diesem Skript diese „Hilfsmittel„ entsprechend als Fundstellen angegeben und sollten bei der Durcharbeitung des Prüfungschecks auch angewandt werden, weil dadurch das Zusammenspiel dieser Hilfsmittel zu erkennen ist und ihre Anwendung geübt wird.

Einleitung

Was die Körperschaftssteuer (KSt) für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen regelt, regelt die Einkommensteuer (ESt) für natürliche Personen (d. h....

Last-Minute-Check Ertragsteuern

Vorbemerkung

Einleitung

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