Jürgen Pradl

Pensionszusagen an GmbH-Geschäftsführer

2. Aufl. 2010

ISBN der Online-Version: 978-3-482-55652-4
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-57602-7

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Pensionszusagen an GmbH-Geschäftsführer (2. Auflage)

XVI. Praktische Fälle

1. Erster praktischer Fall

Im Jahre 1999 hat die B-Consulting GmbH ihrem Gesellschafter-Geschäftsführer, Herrn Bernd Beginner (BB), eine Pensionszusage mit folgendem Inhalt erteilt:


Tabelle in neuem Fenster öffnen
Vereinbartes Pensionsalter
65. Lebensjahr (LJ)
Alters- und BU-Rente
mtl. 5.000 €
Hinterbliebenenrente
mtl. 3.000 €

BB ist mit 35 Jahren in die Dienste der GmbH eingetreten. Er war am versicherungstechnisch 41 Jahre alt. Am war er versicherungstechnisch 50 Jahre alt. BB hält 20 % der GmbH-Anteile.

Zur Finanzierung der übernommenen Pensionsverpflichtung hat die GmbH im Jahr der Einrichtung der Pensionszusage (1999) eine Rückdeckungsversicherung mit einer Jahresprämie i. H. v. 19.000 € abgeschlossen. Die Rückdeckungsversicherung soll sowohl den Kapitalaufbau für die Altersrente betreiben als auch die Absicherung der vorzeitigen Versorgungsrisiken gewährleisten. Die BU-Rente wurde jedoch nur zu 50 % versichert.

Ein von einem unabhängigen Sachverständigen (gerichtlich zugelassener Rentenberater) erstelltes Gutachten zur rechtlichen und wirtschaftlichen Lage der Pensionszusage bringt folgende Eckdaten zum Vorschein:


Tabelle in neuem Fenster öffnen
Aktuelle Analyse der Steuerbilanz:
 
Teilwert per
237.097 €
aktueller Aktivwert der
Rü...

Pensionszusagen an GmbH-Geschäftsführer

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