Fallsammlung Körperschaftsteuer

7. Aufl. 2010

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61871-0
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-43587-4

Besitzen Sie diesen Inhalt bereits, melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.

Dokumentvorschau
Fallsammlung Körperschaftsteuer (7. Auflage)

Abschnitt 4: Einkommen (§§ 7 bis 10 KStG)

I. Schwerpunkt: §§ 7 bis 10 KStG

Fall 22
Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (I)

Sachverhalt: Unternehmensgegenstand der A-GmbH mit Sitz und Geschäftsleitung in Freiburg i. Br. ist die Produktion und der Vertrieb von Elektronikzubehör. A ist Alleingesellschafter der A-GmbH. Das Stammkapital beträgt 250 000 €. Wirtschaftsjahr ist das Kalenderjahr. Die Steuerbilanz zum weist einen Jahresüberschuss 01 i. H. v. 254 865 € aus.

Die Bilanz der A-GmbH zum hat folgendes Aussehen:


Tabelle in neuem Fenster öffnen
Aktiva
Bilanz
Passiva
Summe Aktiva
6 500 000 €
Summe Passiva
4 465 635 €
Stammkapital
250 000 €
Gewinnrücklagen
1 500 000 €
Gewinnvortrag
29 500 €
Jahresüberschuss
254 865 €
6 500 000 €
6 500 000 €

Die A-GmbH hat in ihrer GuV für 01 folgende Beträge ausgewiesen:


Tabelle in neuem Fenster öffnen
Aufwendungen
GuV
Erträge
KSt-Vorauszahlungen
250 000 €
Investitionszulage
2 105 €
Solidaritätszuschlag auf KSt-Vorauszahlungen
13 750 €
Beteiligungsertrag
35 000 €
GewSt-Aufwand
78 764 €
Übrige Erträge
2 462 895 €
Aufsichtsratsvergütungen
20 000 €
Geldbuße
4 000 €
Spenden
20 000 €
Kapitalertragsteuer
7 000 €
SolZ auf KapESt
385 €
Übrige Aufwendungen
1 851 236 €
Jahresüberschuss
254 865 €
2 500 000 €
2 500 000 €

Die A-...