Inhaltsverzeichnis

Bilanzbuchhalter-Handbuch
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
1. Kapitel: Buchführung
2. Kapitel: Jahresabschluss (Einzelabschluss, Handels- und Steuerbilanz)
3. Kapitel: Konzernabschluss und Grundlagen internationaler Rechnungslegung
4. Kapitel: Berichterstattung
5. Kapitel: Steuerrecht und betriebliche Steuerlehre
- Teil A: Einkommensteuer
  - I. Überblick
  - II. Die zu besteuernden Einkünfte
  - III. Einkünfte aus Gewerbebetrieb
  - IV. Einkünfte aus selbständiger Arbeit
  - V. Einkünfte aus Kapitalvermögen
  - VI. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
  - VII. Verlustabzug
  - VIII. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
  - IX. Spenden
  - X. Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
  - XI. Steuerabzug bei Bauleistungen nach §§ 48 – 48d EStG
  - Literaturangaben:
- Teil B: Fördergesetze
  - I. Überblick
  - II. Das Fördergebietsgesetz
  - III. Die Gewährung von Investitionszulagen
  - Literaturangaben:
- Teil C: Lohnsteuerabzugsverfahren
  - I. Allgemeines
  - II. Lohnsteuerklassen und Lohnsteuertabellen
  - III. Lohnsteuerkarte (§ 39 EStG; R 39.1 LStR)
  - IV. Eintragungen auf der Lohnsteuerkarte durch das Finanzamt (§ 39a EStG)
  - V. Durchführung des Steuerabzugs (§§ 39b ff. EStG)
  - VI. Pauschalierung der Lohnsteuer (§§ 40–40b EStG)
  - VII. Einbehaltung des Solidaritätszuschlags
  - VIII. Abführung der Lohnsteuer und sonstige Pflichten des Arbeitgebers (§§ 41–41c EStG; § 4 LStDV; R 41.2 LStR)
  - IX. Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer (§ 41a EStG)
  - X. Lohnsteuerjahresausgleich durch den Arbeitgeber (§ 42b EStG; R 42b LStR)
  - XI. Haftung des Arbeitgebers (§ 42d EStG; R 42d.1 und R 42d.2 LStR)
  - XII. Anrufungsauskunft und verbindliche Zusage (§ 42e EStG; § 204 AO; R 42e LStR)
  - XIII. Lohnsteuer-Außenprüfung (§ 42f EStG; R 42f LStR)
  - Literaturangaben:
- Teil D: Körperschaftsteuer
  - I. Darstellung des Körperschaftsteuersystems
  - II. Persönliche Steuerpflicht
  - III. Sachliche Steuerpflicht (§§ 7–22 KStG)
  - IV. Tarif
  - V. Der Verlustabzug bei Kapitalgesellschaften
  - VI. Die Organschaft
  - VII. Die Änderungen des Körperschaftsteuerrechts durch die Unternehmenssteuerreform 1999/2000
  - Literaturangaben:
- Teil E: Gewerbesteuer
  - I. Allgemeines
  - II. Der inländische Gewerbebetrieb
  - III. Steuerpflicht
  - IV. Die Festsetzung der Gewerbesteuer
  - V. Festsetzung des Gewerbesteuermessbetrags
  - VI. Erhebung der Gewerbesteuer
  - VII. Zerlegung
  - VIII. Passivierungspflicht der Gewerbesteuerrückstellung
  - IX. Anrechnung auf die Einkommensteuer
- Teil F: Umsatzsteuer
  - I. Allgemeine Einführung
  - II. Der Unternehmer
  - III. Steuerbare Umsätze
  - IV. Entgelt und andere Bemessungsgrundlagen
  - V. Steuerbefreiungen
  - VI. Steuersätze
  - VII. Besteuerungsverfahren
  - VIII. Rechnungserteilung
  - IX. Vorsteuerabzug
  - X. Aufzeichnungspflichten
  - XI. Fiskalvertretung
  - XII. Umsatzsteuer-Nachschau (§ 27b UStG)
  - XIII. Verprobung
  - Literaturangaben:
- Teil G: Internationales Steuerrecht
  - I. Überblick
  - II. Allgemein zu beachtende Regelungen bei Sachverhalten mit Auslandsberührung
  - III. Einkommensbesteuerung natürlicher Personen
  - IV. Besteuerung nicht natürlicher Personen
- Teil H: Abgabenordnung
  - I. Die Steuerarten im Überblick
  - II. Ablauf des Besteuerungsverfahrens
  - III. Die Steuererklärung
  - IV. Steuerveranlagung: Bearbeitungsgrundsätze und Steuerkontrolle
  - V. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
  - VI. Der Steuerbescheid
  - VII. Verwaltungsakte im Besteuerungsverfahren
  - VIII. Das Einspruchsverfahren
  - IX. Das Finanzgerichtsverfahren
  - X. Die Außenprüfung
  - XI. Das Steuerstrafverfahren
  - Literaturangaben:
6. Kapitel: Rechtsformwahl, Unternehmenszusammenschlüsse, Umwandlungsfragen
7. Kapitel: Praxis der Unternehmensführung und -steuerung
8. Kapitel: Recht
9. Kapitel: System der sozialen Sicherung und Sozialversicherung
10. Kapitel: Berufswesen und -recht
11. Kapitel: Glossar zum Rechnungswesen Deutsch-Englisch

Horst Walter, Bärbel Ettig, Horst Gräfer, Dieter Grützner, Christoph Kleine-Rosenstein, Joachim Klos, Jörg Kuntzmann, Jochen Langenbeck, Claus Meyer, Christoph Raabe, Michael Seifert, Peter Storr, Oliver C. Storr, Ralf Walkenhorst, Harald Wedell

Bilanzbuchhalter-Handbuch

7. Aufl. 2009

ISBN der Online-Version: 978-3-482-61511-5

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-47747-8

Folgeauflage 14. Aufl. 2023 verfügbar

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Bilanzbuchhalter-Handbuch (7. Auflage)

5. Kapitel: Steuerrecht und betriebliche Steuerlehre

Teil A: Einkommensteuer

von Dipl.-Finanzwirt StB Dieter Grützner, Münster

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**Inhaltsverzeichnis**
					Seite	Rdn.
I.	Überblick				766	1
	1.	Der Anwendungsbereich des EStG			766	1
	2.	Unbeschränkte Steuerpflicht			767	4
	3.	Beschränkte Steuerpflicht			768	5
II.	Die zu besteuernden Einkünfte				769	8
	1.	Allgemeine Grundsätze			769	8
	2.	Steuerfreie Einkünfte			770	14
	3.	Berücksichtigung von Verlusten			772	16
III.	Einkünfte aus Gewerbebetrieb				773	19
	1.	Überblick			773	19
	2.	Allgemeine Begriffsbestimmung			774	25
	3.	Die einzelnen Tatbestandsmerkmale des § 15 Abs. 2 EStG			775	28
	4.	Abgrenzung gegenüber der Vermögensverwaltung			777	33
		4.1	Allgemeine Grundsätze		777	33
		4.2	Betriebsaufspaltung		777	35
		4.3	Ruhender Gewerbebetrieb		779	46
		4.4	Gewerblicher Grundstückshandel		779	48
	5.	Besonderheiten bei Personengesellschaften			780	49
		5.1	Ausschließlicher Bezug von gewerblichen Einkünfte gem. § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG		780	49
		5.2	Gewerblich geprägte Personengesellschaften i. S. des § 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG		781	53
	6.	Der Umfang der Einkünfte aus Gewerbebetrieb bei Personengesellschaften			782	57
		6.1	Überblick		782	57
		6.2	Begriff der Mitunternehmerschaft		783	60
			6.2.1	Allgemeine Grundsätze	783	60
			6.2.2	Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften zwischen nahe stehenden Personen	784	64
		6.3	G...

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