II. Das Lohnsteuerrecht
Jahrgang 2009
Auflage 1
ISBN der Online-Version: 978-3-482-61081-3
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-59081-8

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Arbeits- und Steuerrecht (1. Auflage)
  • II. Das Lohnsteuerrecht
    • 1. Einführung in das Lohnsteuerrecht und die Gestaltung und Einordnung von Arbeitsverhältnissen aus steuerlicher Sicht
      • 1.1 Arbeitgeber
      • 1.2 Arbeitnehmer
      • 1.3 Arbeitslohn
      • 1.4 Zuflussprinzip des Arbeitslohnes
      • 1.5 Nebentätigkeit
    • 2. Berechnung, Ermittlung und Anmeldung der Lohnsteuer
    • 3. Steuerbare Bestandteile des Arbeitslohnes
    • 4. Abgrenzung von Arbeitslohn zu nicht steuerbaren Zuflüssen
      • 4.1 Sachzuwendungen
      • 4.2 Geldwerter Vorteil
      • 4.3 Sachbezüge
      • 4.4 Überlassung von Wohnraum
      • 4.5 Mahlzeiten im Betrieb
      • 4.6 Mahlzeiten aus besonderem Anlass
      • 4.7 Betriebsveranstaltungen
      • 4.8 Kraftfahrzeug zur privaten Nutzung
      • 4.9 Arbeitgeberdarlehen
      • 4.10 Sonstige Sachbezüge
      • 4.11 Bagatellgrenze
      • 4.12 Rabattfreibetrag
      • 4.13 Gratifikationen
      • 4.14 Vermögenswirksame Leistungen
      • 4.15 Lohnersatzleistungen
    • 5. Pauschale Besteuerung des Arbeitslohnes
      • 5.1 Pauschale Lohnbesteuerung
      • 5.2 Pauschalierung nach § 40 EStG
      • 5.3 Pauschalierung mit festen Steuersätzen gem. § 40 Abs. 2 EStG
      • 5.4 Pauschalierung nach § 40 Abs. 2 Satz 2 EStG
      • 5.5 Pauschalierung der Lohnsteuer mit variablen Steuersätzen gem. § 40 Abs. 1 EStG
      • 5.6 Die Pauschalierung der Einkommensteuer auf Sachzuwendungen nach § 37b EStG
    • 6. Besteuerung von Abfindungen/Einmalzahlungen
      • 6.1 Steuerliche Behandlung von Abfindungen
      • 6.2 Steuerliche Behandlung von Leistungen nach dem AGG
      • 6.3 Sozialrechtliche Folgen der Zahlung einer Abfindung
    • 7. Reisekosten
      • 7.1 Das neue Reisekostenrecht
      • 7.2 Regelmäßige Arbeitsstätte
      • 7.3 Fahrtkosten als Reisekosten
      • 7.4 Mehraufwendungen für Verpflegung als Reisekosten
      • 7.5 Übernachtungskosten als Reisekosten
      • 7.6 Firmenwagenüberlassung und Reisekosten
      • 7.7 Fortbildungsveranstaltungen und Reisekosten
    • 8. Fahrtkosten/Dienstwagen/Pendlerpauschale
      • 8.1 Dienstwagen – Kfz-Gestellung durch den Arbeitgeber
      • 8.2 Fahrtenbuch
      • 8.3 1-%-Methode
      • 8.4 Übersicht der Pauschalierung des geldwerten Vorteils der privaten Pkw-Nutzung
      • 8.5 Doppelte Haushaltsführung
      • 8.6 Vereinbarungen zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer über Zuzahlungen zum Dienstwagen
      • 8.7 Konsequenzen für die Praxis
      • 8.8 Fahrergestellung
      • 8.9 Gestaltungsansätze bei der Fahrzeugüberlassung
      • 8.10 Nutzungswert für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
      • 8.11 Ermittlung des geldwerten Vorteils
      • 8.12 Mehrere regelmäßige Arbeitsstätten = Reisekosten
      • 8.13 Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs zu Familienheimfahrten
      • 8.14 Überlassung eines Fahrzeuges nur gelegentlich zur Privatnutzung
      • 8.15 Abgeltungswirkung
      • 8.16 Kostendeckelung
      • 8.17 Ermittlung des Nutzungswertes anhand der tatsächlichen Kosten und der tatsächlich gefahrenen Kilometer
      • 8.18 Exkurs: Das Bundesverfassungsgerichtsurteil zur Entfernungspauschale
      • 8.19 Vertragsmuster zur Überlassung eines Dienstwagens
      • 8.20 Dienstwagen – Ermittlung der Fahrzeuggesamtkosten
    • 9. Pauschalierung der Lohnsteuer bei Aushilfskräften
      • 9.1 Geringfügige Beschäftigung im Rahmen eines Minijobs
      • 9.2 Wertguthabenvereinbarungen für geringfügig Beschäftigte
      • 9.3 Kurzfristige Beschäftigung
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