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Gewerbesteuer – Berechnungsprogramm
Stand 2024 - Version 2024.1
Gewerbesteuer-Rechner
Die Basis für die Ermittlung der Gewerbesteuer stellt der Gewerbeertrag dar; er ist wiederum der nach einkommensteuerlichen bzw. körperschaftsteuerlichen Vorschriften ermittelte Gewinn aus Gewerbebetrieb.
Dieser Gewinn wird in einem weiteren Schritt einem umfangreichen Katalog von Hinzurechnungen und Kürzungen unterworfen. Für diese bestehen zahlreiche Tatbestände, z. B. werden 20% der Miet-, Leasing- und Pachtaufwendungen für bewegliche Wirtschaftsgüter bzw. 50% für unbewegliche Wirtschaftsgüter hinzugerechnet.
Die Berechnung der Hinzurechnungen erfolgt unter anderen unter Berücksichtigung eines Freibetrages und Ermittlung eines Anteils i.H.v. 25% bestimmter Hinzurechnungsbeträge.
Bei den Kürzungen sind insbes. 1,2% des 1,4-fachen des Einheitswertes für Betriebsgrundstücke zu berücksichtigen.
Die Gewerbesteuer wird von der jeweiligen Kommune erhoben, in der der Gewerbebetrieb gelegen ist – der jeweilige Gemeindehebesatz ist daher ein entscheidender Einflussfaktor bei der Höhe der Steuer. Befinden sich Betriebsstätten in unterschiedlichen Gemeinden, ist eine Zerlegung vorzunehmen.
Dieses Berechnungsprogramm führt Sie strukturiert durch die Berechnung der Gewerbesteuerberechnung. Alle erforderlichen Angaben werden in fünf thematisch gegliederten Eingabebereichen erfasst - damit bietet das Programm eine übersichtliche Struktur.
Dabei können die Berechnungen für Personen- und Kapitalgesellschaften durchgeführt werden. Bei Personengesellschaften kann hinsichtlich der Gewinnermittlungsart auf die doppelte Buchführung oder die EÜR Bezug genommen werden. Zudem kann zwischen der Divisor- und der 5/6-Methode gewählt werden.
Ausgehend vom Jahresüberschuss werden Korrekturbeträge wie Körperschaftsteueraufwand, nicht abzugsfähige Betriebsausgaben, steuerfreie Einnahmen, Gewerbeertrag aus Organschaft und der gewerbesteuerliche Verlustvortrag erfasst.
Für die Hinzurechnungen und Kürzungen ermittelt das Programm automatisch die berücksichtigungsfähigen Anteile: So werden z.B. von dem angegebenen Betrag für Miete bzw. Leasingraten für bewegliche Wirtschaftsgüter automatisch 20% einbezogen und mit übrigen Hinzurechnungen kumuliert, so dass folglich der Freibetrag insgesamt abgezogen werden kann und das Ergebnis der Hinzurechnungen übersichtlich dargestellt wird. Bei den Kürzungen werden spiegelbildlich z.B. der für den Einheitswert von Betriebsgrundstücken zu berücksichtigende Wert automatisch ermittelt.
Die Zerlegung kann für bis zu fünf Gemeinden vorgenommen werden. Der gewichtete Hebesatz wird automatisch ermittelt.
Das Ergebnis bzw. die Abschlusszahlung wird unter Berücksichtigung der Vorauszahlungen samt einer ausführlichen Berechnungsherleitung angezeigt.
Der PDF- und Excel-Export ermöglicht die unkomplizierte Dokumentation und Weiterverarbeitung der Daten.