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Latente Steuern, aktive
Eine Übersichtsseite zu den Stichwörtern des Kontierungslexikons finden Sie hier: NWB LAAAE-91155.
Zusammenfassung
Kapitalgesellschaften und ihnen gleichgestellte Personenhandelsgesellschaften sowie bestimmte publizitätspflichtige Unternehmen haben für aktive latente Steuern in der Handelsbilanz ein Ansatzwahlrecht, wenn Wertunterschiede zwischen Handels- und Steuerbilanz vorhanden sind, die sich in späteren Geschäftsjahren voraussichtlich abbauen. Werden aktive latente Steuern ausgewiesen, ist eine Ausschüttungssperre zu beachten. In der Steuerbilanz ist der Ausweis von aktiven latenten Steuern unzulässig.
1. Welche Konten werden im SKR 03, SKR 04 oder IKR benötigt?
1.1 SKR 03
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HGB-Posten | Konto-Nr. | Bezeichnung |
Aktive latente Steuern | 0983 | Aktive latente Steuern |
Steuern vom Einkommen und Ertrag | 2250 | Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern |
2255 | Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern |
1.2 SKR 04
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HGB-Posten | Konto-Nr. | Bezeichnung |
Aktive latente Steuern | 1950 | Aktive latente Steuern |
Steuern vom Einkommen und Ertrag | 7645 | Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern |
7649 | Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern |