Besitzen Sie diesen Inhalt bereits,
melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.
Die Übertragung von Grundvermögen zur Absicherung der Pflege
Eine Fallstudie mit steuerlichem Fokus
Viele Eigenheimbesitzer machen sich mit fortschreitendem Alter Gedanken über ihre Absicherung für den Pflegefall. Nicht selten geschieht dies auch bei einer bereits eingetretenen Pflegesituation. Häufig besteht der Wunsch, die Pflege im häuslichen Umfeld sicherstellen zu wollen. Hierzu werden regelmäßig Immobilienübertragungen unter Wart- und Pflegeverpflichtungen vereinbart. Diese führen hinsichtlich des reinen Übertragungsvorgangs zu schenkung- und grunderwerbsteuerlichen Wirkungen beim Erwerber. Der vorliegende Beitrag zeigt anhand eines praktischen Falls die steuerlichen Auswirkungen auf.
Bei der Übertragung von Grundvermögen unter Pflegeauflagen sind schenkung- und grunderwerbsteuerliche Wirkungen beim Erwerber zu beachten.
Erfolgt nach einer Erbschaft eines begünstigten Familienheims die Schenkung dieses Familienheims an eine dritte Person, ist zu prüfen, ob der Tatbestand der Nachversteuerung erfüllt ist.
Wird die Schenkung unter Pflegeauflagen vorgenommen, kann nur im Fall einer bereits eingetretenen Pflegesituation eine steuerliche Berücksichtigung im Zuwendungszeitpunkt erfolgen.
Die pflegerische Gegenleistung ist als jährli...