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Steuer-Repetitor 11/2021: Übungsklausur aus dem Erbschaftsteuer- und Bewertungsrecht
Der kauzige Erblasser
Die nachfolgende Übungsklausur dient zur Vorbereitung auf den schriftlichen Teil der Steuerberaterprüfung. Bei einer Bearbeitungszeit von 108 Minuten – also ggf. wie im „Ernstfall“ bei 30 Punkten für den Erbschaftsteuerteil – weist sie einen mittleren Schwierigkeitsgrad auf. Thematisiert wird ein Gesamtfall zur Ermittlung der festzusetzenden Erbschaftsteuer mit den Schwerpunkten der Bewertung und Begünstigung von Grundvermögen, von Betriebsvermögen sowie von übrigem Vermögen und damit im Zusammenhang stehenden Schulden.
Hier finden Sie die Klausur als PDF:
I. Sachverhalt
Am verstarb Dr. Erwin Kauz, wohnhaft in der Turmgasse 2 in Fulda, während seines wöchentlichen Saunabesuchs im Alter von 65 Jahren an Herzversagen. Seine Ehefrau war bereits acht Jahre zuvor verstorben. Da die Ehe kinderlos geblieben war, hatte Dr. Erwin Kauz testamentarisch den Sohn seines Bruders, seinen Neffen Dr. Adrian Kauz (39 Jahre alt), als Alleinerben eingesetzt. Dieser wohnt ebenfalls in Fulda und ist als Entwicklungsingenieur im Unternehmen seines Onkels tätig.
Dr. Erwin Kauz hinterlässt seinem Neffen folgenden Nachlass:
1. Fuldaer Wollfilzfabrik
Zum Nachlass von Dr. E...