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Steuer-Repetitor 10/2021: Übungsklausur aus dem Körperschaftsteuerrecht
Getränkehersteller „Limo GmbH“ – Ausgewählte Probleme bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
Diese Übungsklausur richtet sich an angehende Steuerberater und Steuerinspektoren in der Prüfungsvorbereitung. Bei einer Bearbeitungszeit von fünf Zeitstunden weist die Klausur einen mittleren Schwierigkeitsgrad auf und beinhaltet u. a. folgende Schwerpunkte: Ermittlung des zu versteuernden Einkommens, Überprüfung von Gewinnauswirkungen und Gesellschafterbeschlüssen, Beteiligungen an anderen Kapitalgesellschaften und Prüfung von § 8b KStG, verdeckte Gewinnausschüttungen, verdeckte Einlage, Bewertung von Forderungen und Ermittlung einer Gewerbesteuerrückstellung/-forderung. Rechtsstand dieser Klausur ist der .
Hier finden Sie die Klausur als PDF:
I. Sachverhalte
1. Allgemeines
Die „Limo GmbH“ (L-GmbH) ist ein sächsischer Getränkehersteller mit Sitz und Ort der Geschäftsleitung in Chemnitz (Quellstraße 100). Die L-GmbH hat sich darauf spezialisiert, verschiedene Limonadensorten herzustellen und zu vertreiben. Ihre Kunden sind sowohl Supermärkte als auch Gastronomen in ganz Deutschland.
Die L-GmbH wurde mit notariellem Vertrag vom gegründet. Die Eintragung im Handelsregister datiert auf den .
Gesellschafter der L-GmbH sind se...