Compliance Management im Wandel
1. Aufl. 2021
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2. Was sind Readiness Check und Wirksamkeitsprüfung?
WP/StB Dr. Jan-Hendrik Gnändiger, Timo Herold und Florentin Schlegel
Eine CMS-Prüfung nach IDW PS 980 kann anhand der folgenden drei Prüfungstypen durchgeführt werden:
Konzeptionsprüfung
Angemessenheitsprüfung
Wirksamkeitsprüfung
Es gilt zu beachten, dass die drei Prüfungstypen inhaltlich aufeinander aufbauen und daher chronologisch nacheinander durchgeführt werden sollten. Die Bescheinigung eines CMS auf Wirksamkeit nach IDW PS 980 hat die größte Aussagekraft, stellt aber zur gleichen Zeit auch den ressourcen- und zeitaufwendigsten Prüfungstypen dar. Im Rahmen einer Wirksamkeitsprüfung prüft der CMS-Prüfer die Annahmen der Konzeptions- und Angemessenheitsprüfung und bescheinigt darüber hinaus, ob die Compliance Grundsätze und Maßnahmen in einem bestimmten Zeitraum (dem Prüfungszeitraum) wirksam waren.
In der Praxis lässt sich schnell erkennen, dass unterschiedliche Unternehmen teilweise stark divergierenden Anforderungen an ein CMS stellen. So können Branchen, Unternehmensgrößen und Rechtsgebiete die Ausgestaltung eines CMS in unterschiedliche Richtungen beeinflussen. Für den Transfer der Prüfungsvorgaben des IDW PS 980 auf das zu prüf...