Dietmar Gosch, Siegfried Grotherr, Malte Bergmann

Steuerplanung und Compliance

2022

ISBN der Online-Version: 978-3-482-49954-8
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-49955-5

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Steuerplanung und Compliance - Stand: Dezember 2020

1. Thema: Die neue Investmentbesteuerung von privaten Kapitalanlegern bei der Beteiligung an ausländischen Investmentfonds ab dem

Zitierhinweis:
Arlt/Müller, Die neue Investmentbesteuerung von privaten Kapitalanlegern bei der Beteiligung an ausländischen Investmentfonds ab dem , in Gosch/Grotherr/Bergmann, Steuerplanung und Compliance, Rz…

A. Besteuerung von ausländischen Investmentvermögen nach dem Investmentsteuergesetz

I. Rechtslage bis zum
1. Grundzüge

1Der Grundgedanke des bis zum geltenden Investmentsteuerrechts bestand darin, Erträge aus inländischen oder ausländischen Investmentfonds laut dem Investmentsteuergesetz (im Folgenden: „InvStG“) nach dem sog. Transparenzprinzip zu besteuern.

2Hiernach waren (ausländische) Investmentfonds auf Fondsebene regelmäßig von jeglicher Ertragsteuer befreit.

3Der Anleger hingegen wurde steuerlich so behandelt, als hätte er eine Direktanlage getätigt. Dadurch sollte eine mögliche Benachteiligung oder Begünstigung gegenüber den tatsächlichen Direktanlegern vermieden werden. Daher erzielte der Anleger grds. steuerlich anzusetzende Einkünfte aus seinen Fondsanteilen, sofern der Fonds Gewinne ausschüttete, der Fonds Erträge thesaurierte (die Gewinne nicht ausschütt...