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Übungsklausur aus dem Erbschaftsteuer- und Bewertungsrecht
Unternehmer Robert Rosch
Die nachfolgende Übungsklausur dient Kandidaten der StB-Prüfung zur Vorbereitung auf den schriftlichen Teil und ergänzt den Beitrag in SteuerStud 3/2020 S. 197, NWB VAAAH-36741. Bei einer Bearbeitungszeit von 126 Minuten – also bei 35 Punkten für den Erbschaftsteuerteil, wie im „Ernstfall“ möglich – weist sie einen mittleren Schwierigkeitsgrad auf. Behandelt wird ein Gesamtfall zur Ermittlung der festzusetzenden Erbschaftsteuer mit den Schwerpunkten Bewertung und Begünstigung von Betriebsvermögen (BV) bzw. nicht notierten Anteilen an Kapitalgesellschaften (KapG) sowie von Grund- und übrigem Vermögen und damit im Zusammenhang stehenden Schulden.
I. Sachverhalt
Unternehmer Robert Rosch (RR, geb. am ) ist seit dem mit Magdalena Rosch (MR, geb. am ) im Güterstand der Gütertrennung verheiratet. Die Eheleute wohnen in einer der MR gehörenden Eigentumswohnung in Stuttgart, Killerberg 10. Ihre leibliche Tochter Sandra (geb. am ) wohnt in Berlin und studiert dort BWL.
RR ist ein versierter Autofahrer. Am kam er jedoch bei einem – unverschuldeten – Verkehrsunfall ums Leben.
Testamentarische Alleinerbin wird seine Ehefrau MR. Die Tochter...