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STFAN Nr. 11 vom Seite 8

Prüfungsklassiker im Jahresabschluss

Heiko Schulz, Ass. Jur.; Bremen

Testen Sie Ihr Wissen im Rahmen des Jahresabschlusses auf Abschlussprüfungsniveau des Klausurenverbundes.

Weitere Prüfungsklassiker finden Sie auch in Heft 9/2019 (KIEHL DAAAH-29713).

Allgemeine Angaben:

Falls sich aus den gegebenen Geschäftsvorfällen nichts anderes ergibt, gelten grundsätzlich folgende Voraussetzungen:

  • Wirtschaftsjahr entspricht dem Kalenderjahr

  • Gewinnermittlung gem. § 5 EStG

  • Umsatzsteuersatz: 19 % bzw. 7 %

  • Versteuerung nach vereinbarten Entgelten ohne Dauerfristverlängerung

  • Mandant ist zum Vorsteuerabzug berechtigt und gibt monatliche USt-Voranmeldungen ab

  • Notwendige Belege liegen in allen Fällen vor und erfüllen die gesetzlichen Voraussetzungen

  • Der steuerrechtliche Gewinn soll so niedrig wie möglich sein

  • Der Mandant möchte § 6 Abs. 2 EStG anwenden

  • § 37b EStG ist nicht anzuwenden

  • Sollte im Einzelfall keine Buchung erforderlich sein, ist dies ausdrücklich mit Begründung zu vermerken

  • Sie buchen für Ihren Mandanten Dominik Trumpete (T).

Aufgaben und Lösungen

Aufgabe 1

Grundlage für die Kontennummern in den Lösungen ist der (abgekürzte) Prüfungskontenrahmen des Klausurenverbundes.

Für den Jahresabschluss 2018 sind noch folgende Vorgänge zu bewerten und zu buchen:

Die vorläufige Summen- und Saldenliste (Auszug) zum weist u. ...