Pauschalbesteuerung von Sachbezügen

[i]Wenning, Sachbezüge, infoCenter NWB BAAAB-05698 § 37b EStG ermöglicht es dem zuwendenden Steuerpflichtigen, die Einkommensteuer auf Sachzuwendungen an Arbeitnehmer und Nichtarbeitnehmer mit einem Steuersatz von 30 % (zuzüglich Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag) pauschal zu übernehmen und abzuführen. Hierzu finden Sie in der NWB Datenbank einige Beiträge und Arbeitshilfen.

Grundlagenbeiträge zu Sachzuwendungen

[i] Schmidt, Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen nach § 37b EStG, Grundlagen NWB WAAAE-94436 Der Grundlagenbeitrag „Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen nach § 37b EStG“ NWB WAAAE-94436 informiert Sie neben grundlegenden Inhalten insbesondere über:

• Zuwendende und Zuwendungsempfänger,

• Besonderheiten bei Sachzuwendungen an Dritte,

• Besonderheiten bei Sachzuwendungen an eigene Arbeitnehmer,

• Bemessungsgrundlage für die Pauschalierung und Höhe der Beträge,

• Verfahrensfragen sowie

• steuerliche Behandlung beim Zuwendenden und beim Empfänger.

Darüber hinaus stehen Ihnen in Abschnitt C Arbeitshilfen und ein Schaubild zur Verfügung.

[i]Schmidt/Wiebecke, Sachzuwendungen an Arbeitnehmer, Grundlagen NWB IAAAE-67929 Der Grundlagenbeitrag „Sachzuwendungen an Arbeitnehmer“ NWB IAAAE-67929 geht auch auf die sozialversicherungsrechtliche und umsatzsteuerliche Behandlung von Sachzuwendungen ein. Ferner enthält er Musterverträge für

• Arbeitgeberdarlehen NWB CAAAB-05381,

• Dienstwagen NWB ZAAAB-05395,

• Warengutschein/Tankgutschein NWB WAAAE-74432,

• geldwerte Vorteile bei Arbeitgeberdarlehen ab 2008: Hinweise, Zinssätze und Berechnungsschema NWB HAAAE-65634.

Arbeitshilfe „Pauschalbesteuerung Sachbezüge und Arbeitslohn: Übersicht der Steuersätze“

[i] Pauschalbesteuerung Sachbezüge und Arbeitslohn: Übersicht der Steuersätze, Arbeitshilfe NWB NAAAE-66121 Unter der NWB DokID NWB NAAAE-66121 steht Ihnen außerdem eine Tabelle mit den Steuersätzen für Sachzuwendungen wie u. a. Mahlzeiten, Erholungsbeihilfen und Verpflegungsmehraufwendungen zur Verfügung. Zudem enthält die Tabelle die Steuersätze für die Pauschalbesteuerung von Arbeitslöhnen für Teilzeit- und geringfügig Beschäftigte und Aushilfskräfte.

Arbeitshilfe „Pauschalbesteuerung Sachbezüge und Arbeitslohn: Checkliste zur Prüfung der Voraussetzungen für § 37b EStG und § 40 Abs. 2 EStG“

[i] Meier, Pauschalbesteuerung Sachbezüge und Arbeitslohn, Arbeitshilfe NWB YAAAE-66032 Mit der Arbeitshilfe in Gestalt einer Checkliste zur Prüfung der Voraussetzungen für § 37b EStG und § 40 Abs. 2 EStG (NWB DokID NWB YAAAE-66032) kann mittels Excel-Tool auf einfache Weise geprüft werden, ob die Voraussetzungen der Pauschalierung der Einkommen- bzw. Lohnsteuer S. 3797

• für Sachbezüge bei Arbeitnehmern gem. § 37b EStG

• mit 25 % in den Fällen des § 40 Abs. 2 Satz 1 EStG

• mit 15 % in den Fällen des § 40 Abs. 2 Satz 2 EStG

gegeben sind. In einer ergänzenden Übersicht sind die wichtigsten Tatbestände der Pauschalbesteuerung mit den jeweils anzuwendenden Steuersätzen als pdf-Datei abrufbar. Darüber hinaus stehen Ihnen auch entsprechende Excel-Tools für die Vorjahre bis einschließlich 2015 zur Verfügung.

Schreibvorlagen Warengutschein/Tankgutschein

[i]Warengutschein/Tankgutschein, Schreibvorlage NWB WAAAE-74432 Einige Arbeitgeber geben anstelle von Barlohn Warengutscheine an ihre Arbeitnehmer aus. Denn auf Warengutscheine findet die monatliche 44 €-Freigrenze (§ 8 Abs. 2 S. 11 EStG) bzw. bei Waren und Dienstleistungen aus dem Sortiment des Arbeitgebers der jährliche Rabattfreibetrag von 1.080 € (§ 8 Abs. 3 S. 2 EStG) Anwendung. Unter der NWB DokID NWB WAAAE-74432 stehen Ihnen Schreibvorlagen für Waren- oder Tankgutscheine inkl. Praxishinweisen zur Verfügung.

Mandanten-Merkblatt: Geschenke

[i] Geschenke, Mandanten-Merkblatt NWB EAAAC-96016 Der Abzug von Geschenken ist steuerlich sehr begrenzt. Mithilfe des Mandanten-Merkblatts NWB EAAAC-96016 (Stand: November 2018) informieren Sie Ihre Mandanten schnell und bequem. Zur Vertiefung haben wir für Sie als Berater zudem alle Quellenangaben in einem Info-Blatt aufbereitet.

Sie können das gesamte Word-Dokument in Ihre Textverarbeitung übernehmen, ggf. anpassen und als Ihr eigenes Mandanten-Rundschreiben per E-Mail oder als Brief an Ihre Mandanten versenden. Darüber hinaus können Sie die Inhalte vollständig, teilweise oder individualisiert in Ihren Internetauftritt integrieren.

NWB Steuerfach-Scout zum Thema Sachzuwendungen

[i] www.nwb-steuerfachscout.de Steuerfachangestellten steht mit dem NWB Steuerfach-Scout eine speziell für Steuerfachangestellte entwickelte Datenbank zur Verfügung. Sie erhalten mit nur wenigen Klicks die passenden Antworten auf typische Fragen aus dem Arbeitsalltag wie z. B.:

• Was ist Barlohn und was ist Sachbezug? NWB AAAAE-63140

• Welcher Personenkreis kommt als Zuwendender und als Zuwendungsempfänger bei den Sachzuwendungen in Betracht? NWB RAAAE-61617

• Was gilt bei der Pauschalierung der Lohnsteuer für die Kirchensteuer? NWB YAAAE-64357

• Wann liegen bei den Sachzuwendungen nach § 37b EStG Streuwerbeartikel vor? NWB XAAAE-61615

• Wann ist die Pauschalierung nach § 37b EStG bei Zuwendungen an Dritte ausgeschlossen? NWB QAAAE-64351

Rufen Sie den Steuerfach-Scout direkt über www.nwb-steuerfachscout.de oder über die Startseite der NWB Datenbank unter „Meine Produkte“ auf.