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Kontierungslexikon vom

Körperschaftsteuer

Udo Cremer

Eine Übersichtsseite zu den Stichwörtern des Kontierungslexikons finden Sie hier: NWB LAAAE-91155.

Zusammenfassung

Der Körperschaftsteuer unterliegen u. a. Kapitalgesellschaften. Grundlage für die Berechnung ist das zu versteuernde Einkommen. Unterjährig setzt die Finanzverwaltung häufig Körperschaftsteuervorauszahlungen fest, die auf die endgültige Jahressteuerschuld angerechnet werden.

1. Welche Konten werden im SKR 03, SKR 04 oder IKR benötigt?

1.1 SKR 03


Tabelle in neuem Fenster öffnen
HGB-Posten
Konto-Nr.
Bezeichnung
Steuerrückstellungen (allgemein)
0963
Körperschaftsteuerrückstellung
Sonstige Vermögensgegenstände
1549
Körperschaftsteuerrückforderung
Steuern vom Einkommen und Ertrag
2200
Körperschaftsteuer
Steuern vom Einkommen und Ertrag oder Steuern vom Einkommen und Ertrag
2203
Körperschaftsteuer für Vorjahre
Steuern vom Einkommen und Ertrag
2204
Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre

1.2 SKR 04


Tabelle in neuem Fenster öffnen
HGB-Posten
Konto-Nr.
Bezeichnung
Steuerrückstellungen (allgemein)
3040
Körperschaftsteuerrückstellung
Sonstige Vermögensgegenstände
1450
Körperschaftsteuerrückforderung
Steuern vom Einkommen und Ertrag
7600
Körperschaftsteuer
Steuern vom Einkommen und Ertrag oder Steuern vom Einkommen und Ertrag
7603
Körperschaftsteuer für Vorjahre
Steuern vom Einkommen und Ertr...

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