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Lexikon - Stand: 22.04.2024
Körperschaftsteuer
Eine Übersichtsseite zu den Stichwörtern des Kontierungslexikons finden Sie hier: NWB LAAAE-91155.
Zusammenfassung
Der Körperschaftsteuer unterliegen u. a. Kapitalgesellschaften. Grundlage für die Berechnung ist das zu versteuernde Einkommen. Unterjährig setzt die Finanzverwaltung häufig Körperschaftsteuervorauszahlungen fest, die auf die endgültige Jahressteuerschuld angerechnet werden.
1. Welche Konten werden im SKR 03, SKR 04 oder IKR benötigt?
1.1 SKR 03
Tabelle in neuem Fenster öffnen
HGB-Posten | Konto-Nr. | Bezeichnung |
Steuerrückstellungen (allgemein) | 0963 | Körperschaftsteuerrückstellung |
Sonstige Vermögensgegenstände | 1549 | Körperschaftsteuerrückforderung |
Steuern vom Einkommen und Ertrag | 2200 | Körperschaftsteuer |
Steuern vom Einkommen und Ertrag oder Steuern vom Einkommen und Ertrag | 2203 | Körperschaftsteuer für Vorjahre |
Steuern vom Einkommen und Ertrag | 2204 | Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre |
1.2 SKR 04
Tabelle in neuem Fenster öffnen
HGB-Posten | Konto-Nr. | Bezeichnung |
Steuerrückstellungen (allgemein) | 3040 | Körperschaftsteuerrückstellung |
Sonstige Vermögensgegenstände | 1450 | Körperschaftsteuerrückforderung |
Steuern vom Einkommen und Ertrag | 7600 | Körperschaftsteuer |
Steuern vom Einkommen und Ertrag oder Steuern vom Einkommen und Ertrag | 7603 | Körperschaftsteuer für Vorjahre |
Steuern vom Einkommen und Ertr... |
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