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Fake President, CEO-Fraud oder Enkeltrick als Härtetest für das IKS im Rechnungswesen
Schadensintensive Betrugsmasche im Mittelstand
Der [i]Wiechers, Das interne Kontrollsystem als Gegenstand der Abschlussprüfung, BBK 2/2009 S. 82 NWB KAAAD-02750 Enkeltrick ist ein bekanntes Betrugsphänomen, um insbesondere die Hilfsbereitschaft älterer Mitbürger auszunutzen, wenn der angebliche Enkel plötzlich Geld braucht, um rasch ein Auto oder eine Immobilie kaufen zu können. Seit einigen Jahren sind von einer vergleichbaren Vorgehensweise insbesondere mittelständische Unternehmen betroffen, indem die Täter den Mitarbeitern im Rechnungswesen einen streng geheimen Unternehmenskauf vorgaukeln. Der Schaden liegt dabei meist im hohen sechs- oder gar siebenstelligen Bereich. Aber auch fiktive Lieferantenrechnungen können vorkommen. Der Beitrag zeigt, welche Unternehmen betroffen sind, wie die Täter vorgehen und welche Schlussfolgerungen für das interne Kontrollsystem (IKS) zu ziehen sind.
Eine Kurzfassung des Beitrags finden Sie .
I. Der Enkeltrick als Blaupause
1. Ablauf des Enkeltricks
[i]KontaktaufnahmeDas Deliktsphänomen des sog. Enkeltricks ist in aller Munde: Hierbei melden sich Anrufer, die sog. Keiler, bei einer älteren Person. Rückschlüsse auf das Lebensalter der Person erlangen die Täter durch den im Telefonbuch veröffentlichten Vornamen. Das Gespräch beginnen sie mit Sätzen der Art „Rat...