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Gewerbe- und Körperschaftsteuer
In Ergänzung zu den Tabellen auf den Seiten 12–15 im Heft erhalten Sie hier jeweils eine komplette Prüfungsaufgabe zur Gewebesteuer und Körperschaftsteuer aus der Klausur Steuerlehre (Klausurenverbund). Viel Erfolg beim Lösen!
Aufgaben und Lösungen
Gewerbesteuer
Der handelsrechtliche Jahresüberschuss der Mickey Mouse KG in Lünen für das Geschäftsjahr 2015 beläuft sich auf 175.000 €. Folgende Einzelsachverhalte wurden ordnungsgemäß gebucht und haben den Jahresüberschuss in entsprechender Höhe vermindert bzw. vermehrt:
Zum wurde ein vortragsfähiger Gewerbeverlust i. H. v. 900 € festgestellt.
Geschäftsführer und Komplementär der KG ist Christof Muckimaus. Als Tätigkeitsvergütung erhielt er 2015 ein Jahresgehalt i. H. v. 60.000 €.
Angemessene und nachgewiesene Bewirtungskosten i. H. v. 773,50 € inkl. 19 % USt.
Gewerbesteuervorauszahlungen für 2015 i. H. v. insgesamt 10.000 €.
Gewerbesteuererstattungen für 2013 i. H. v. 800 €.
Spenden i. H. v. insgesamt 3.000 €. Davon 1.000 € an die SPD und 2.000 € an die Ärzte ohne Grenzen.
Im Februar 2015 erwarb die KG in Waltrop ein unbebautes Grundstück. Der Einheitswert beträgt 15.000 €. ...