Michael Puke, Jens Lohel, Peter Mönkediek
Klausurentraining für Steuerfachangestellte
13. Aufl.
ISBN der Online-Version: 978-3-482-61992-2
ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64663-8
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Klausurentraining für Steuerfachangestellte (13. Auflage)
Klausursatz V: Lösung Rechnungswesen
Aufgabenteil I
1. Sachverhalt (16,0 Punkte)
Tabelle in neuem Fenster öffnen
a) | Der Mandant hat eine sonstige Leistung gem. § 3 Abs. 9 UStG erbracht. Der Ort der Vermietung liegt in der Schweiz (§ 3a Abs. 2 Satz 1 UStG). | 2,0 P | ||||
Die sonstige Leistung ist daher nicht steuerbar gem. § 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG. | ||||||
Buchung: | ||||||
Kasse | 52 € | an | Erlöse (im Inland nicht steuerbar) | 52 € | ||
1,0 P | ||||||
b) | Der Mandant hat eine sonstige Leistung gem. § 3 Abs. 9 UStG erbracht. Der Ort der Vermietung ist in Köln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 Satz 1 und 2 Buchst. b UStG). | 1,0 P | ||||
Die Leistung ist steuerbar (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) und steuerpflichtig (da nicht gem. § 4 UStG steuerfrei). Bemessungsgrundlage ist gem. § 10 Abs. 1 UStG das Entgelt ohne Umsatzsteuer. Der Steuersatz beträgt 19 % (§ 12 Abs. 1 UStG). | 2,0 P | |||||
Die 100 € stellen echten Schadenersatz dar (nicht steuerbar). | 1,0 P | |||||
Buchung: | ||||||
Kasse | 325,00 € | an | Erlöse (19 %) | 189,08 € | ||
an | Umsatzsteuer | 35,92 € | ||||
an | sonst. Erträge | 100,00 € | ||||
3,0 P | ||||||
c) | Der Mandant hat eine sonstige Leistung gem. § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG erbracht. Der Ort der sonstigen Leistung ist in Köln (§ 3f UStG). Die Leistung ist steuerbar (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) und steuerpflichtig (da nicht gem. § 4 UStG steuerfrei). Bemessungsgrundlage gem. § 10 Abs. 4 Nr. 3 UStG: Die bei der Ausführung entstandenen Ausgaben. Der Steuersatz beträgt gem. § 12 Abs. 1 UStG 19 %. | 3,0 P | ||||
Buchung: | ||||||
Privatentnahme | 714 € | an | unentgeltl. sonstige Leistung | 600 € | ||
an | Umsatzsteuer | 114 € | ||||
3,0 P |
2. Sachverhalt (14,0 Punkte)
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a) | Die Einlage des Grund und Bodens erfolgt mit dem ... |