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Intermedia GmbH
DBA-Luxemburg, Lizenzgebühren, verdeckte Gewinnausschüttung, Hinzurechnungsbesteuerung, Anrechnung ausländischer Quellensteuer
Hier finden Sie die Klausur als PDF:
I. Sachverhalt
Die Medion S.a.r.l. (M-S.a.r.l.) mit Geschäftsleitung und Sitz in Luxemburg ist seit Jahren zu 30 % am Stammkapital der Intermedia GmbH (I-GmbH) mit Geschäftsleitung und Sitz in Köln beteiligt. Die M-S.a.r.l. unterliegt in Luxemburg mit ihrem Einkommen der impot sur le revenu des collectivites. Weitere Gesellschafter der I-GmbH sind
Cäsar Cornelius (C) mit Wohnsitz in Köln zu 55 %;
Dieter Dunst GmbH (D-GmbH) mit Geschäftsleitung und Sitz in Düsseldorf zu 15 %.
C ist zu 60 % am Stammkapital der D-GmbH beteiligt.
Die Stimmrechte entsprechen den o. a. Anteilen. Alleiniger Geschäftsführer der I-GmbH ist C.
Gegenstand der Geschäftstätigkeit der I-GmbH ist die Produktion und der Vertrieb von Computern. Das Wirtschaftsjahr der I-GmbH entspricht dem Kalenderjahr. Die GmbH hat im Wirtschaftsjahr 2014 einen Jahresüberschuss i. H. von 2.070.000 € erwirtschaftet.
Folgende Sachverhalte sind körperschaftsteuerlich zu würdigen:
1. Am räumte die I-GmbH der Ehefrau des C ein Darlehen i. H. von 100.000 € zinslos für die Dauer von zehn Jahren ein. Die Darlehensforderung ist seitens der Gm...