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Methoden zur Aufdeckung von Steuerbetrug
Steuerbetrug führt nicht nur zu Reputationsverlusten bei Unternehmen und zu Schädigungen von Anlegern auf dem Kapitalmarkt, er impliziert auch negative Folgen für die Haushaltspolitik und das Wirtschaftswachstum. Zahlreiche Regierungen haben daher der Steuerflucht und Steuerhinterziehung den Kampf angesagt. Finanzbehörden und Wissenschaft stehen jedoch vor der besonderen Herausforderung, Steuerbetrug in Unternehmen zu identifizieren. Der vorliegende Beitrag zielt darauf ab, einen Überblick über ausgewählte Methoden zur Aufdeckung von Steuerbetrug zu geben und diese einer kritischen Beurteilung zu unterziehen.
1 Einleitung
Steuerbetrug hat gravierende ökonomische Konsequenzen. Auf mikroökonomischer Ebene kann er zu Reputations- und Imageverlusten von Unternehmen führen. Zugleich werden Kapitalanleger durch die zusätzlichen, mit dem Steuerbetrug im Zusammenhang stehenden Kosten (Strafzahlungen, Gebühren, Risikozuschläge etc.) sowie potenziellen Umsatzeinbußen geschädigt. Auf makroökonomischer Ebene führt Steuerbetrug zur Verringerung der aggregierten Steuerbemessungsgrundlage und damit zu geringeren Staatseinnahmen, welche die öffentlichen Haushalte und die staatliche Verschuldung nega...