Inhaltsverzeichnis

Steuerrecht aktuell 3/2013
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Teil A: Schlaglicht
Teil B: Rechtsprechung (BFH-, FG- und andere oberste Gerichte: BVerfG-, BVerwG- und EuGH-Entscheidungen)
- I. Einkommensteuer
  - 1. Gewinnermittlung (§§ 4 – 7 ff. EStG)
  - 2. Sonderausgaben (§§ 10 ff. EStG)
  - 3. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13 ff. EStG)
  - 4. Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 18 EStG)
  - 5. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG)
  - 1 %-Regelung bei Überlassung mehrerer Kfz
  - 6. Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG)
  - Auch nach Einführung der Abgeltungsteuer keine Kapitalertragsteuer bei der Veräußerung von vor dem 1. 1. 2009 erworbenen obligationsähnlichen Genussrechten
  - 7. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG)
  - 8. Sonstige Einkünfte (§§ 22 ff. EStG)
  - 9. Außergewöhnliche Belastungen etc. (§§ 33 ff. EStG)
  - 10. Außerordentliche Einkünfte (§ 34 EStG)
  - Keine Tarifbegünstigung des Aufgabegewinns, soweit er auf Verkauf eines vermieteten Flugzeugs als Bestandteil laufender Geschäftstätigkeit entfällt
  - 11. Kindergeld (§§ 62 ff. EStG)
- II. Körperschaftsteuer- und Umwandlungssteuerrecht
  - 1. Zeitpunkt der gewerblichen Betätigung des Organträgers – Besitz-Personengesellschaft als Organträger – Rückwirkende steuerliche Anerkennung von Gewinnabführungsverträgen mit unzureichender Verlustübernahmeregelung
  - 2. Vororganschaftlich verursachte Mehrabführungen als fiktive Gewinnausschüttungen: Einbeziehung auch von „Minderverlustübernahmen”, Verstoß gegen das Rückwirkungsverbot
  - 3. Besteuerung einer verdeckten Gewinnausschüttung von einer spanischen Sociedad Limitada
  - 4. Verrechnungspreisdokumentation notwendig
- III. Gewerbesteuer
- IV. Umsatzsteuer
  - 1. Bestimmung des Dienstleistenden und Dienstleistungsempfängers bei künstlicher Gestaltung zur Erlangung eines Steuervorteils (§§ 1, 2, 3 UStG)
  - 2. Veräußerung eines Gesellschaftsanteils von 30 % keine Übertragung eines Gesamtvermögens oder Teilvermögens (§ 1 Abs. 1a UStG)
  - 3. Betrieb einer Photovoltaikanlage als wirtschaftliche Tätigkeit (§ 2 UStG)
  - 4. „Gelegentliche“ wirtschaftliche Tätigkeit außerhalb des eigentlichen Tätigkeitsbereichs des Steuerpflichtigen (§ 2 UStG)
  - 5. Ort einer Dienstleistung im Zusammenhang mit einem Grundstück (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG)
  - 6. Umkehrung der Steuerschuldnerschaft bei der Zwangsversteigerung von Grundstücken (§ 13b Abs. 2 Nr. 3 UStG)
  - 7. Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs im Viehhandel (§§ 14, 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG)
  - 8. Vorsteuerabzug für ein Gebäude mit Geschäftsführerwohnung (§ 3 Abs. 9a Nr. 1. § 4 Nr. 12, § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG)
  - 9. Verlust des Vorsteuerabzugs aufgrund Rückgängigmachung der Option (§§ 9 und 15 UStG)
- V. Erbschaft- und Schenkungsteuer
  - 1. Sachverständigenkosten zur Ermittlung des Grundstückswerts als Nachlassverbindlichkeit
  - 2. Bedeutung der ausländischen Erbschaftsteuer auf Kapitalvermögen eines inländischen Erblassers für die deutsche Erbschaftsteuer
  - 3. Steuervergünstigungen nach § 13a ErbStG vor 2009 bei Übertragung eines Kommanditanteils unter Vorbehalt eines Quotennießbrauchs
  - 4. Erbschaftsteuerrechtliche Gleichbehandlung von Geschwistern mit Ehegatten oder Lebenspartnern verfassungsrechtlich nicht geboten
  - 5. Bewertung einer Gesellschafterforderung für Zwecke der Erbschaftsteuer (Rechtslage bis zum 1. 1. 2009)
  - 6. Verzicht eines Gesellschafters einer GmbH auf ein ihm persönlich zustehendes Mehrstimmrecht ohne schenkungsteuerrechtliche Bedeutung
  - 7. Auslegung eines Erbvergleichs über Zugewinnausgleichs- und Pflichtteilsanspruch
  - 8. Unmittelbare Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft i. S. des § 13a Abs. 4 Nr. 3 ErbStG a. F. nur bei zivilrechtlicher Gesellschafterstellung gegeben
- VI. Verfahrensrecht
Teil C: Verwaltungsanweisungen(BMF-Schreiben, Ländererlasse und OFD-Verfügungen)
Verzeichnis kommentierter Gerichtsentscheidungen und Verwaltungsanweisungen

Hans-Joachim Kanzler, Alois Nacke, Walter Bode, Sascha Bleschick, Thilo Cöster, Jens Intemann, Thomas Keß, Alexander Kratzsch, Horst-Günther Zaisch

Steuerrecht aktuell 3/2013

Praxishinweise - Gestaltungsempfehlungen - Hintergründe

2013

ISBN der Online-Version: sta52013

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-64734-5

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Steuerrecht aktuell 3/2013

Teil B: Rechtsprechung (BFH-, FG- und andere oberste Gerichte: BVerfG-, BVerwG- und EuGH-Entscheidungen)

I. Einkommensteuer

1. Gewinnermittlung (§§ 4 – 7 ff. EStG)

a) Notwendiges Betriebsvermögen: Enger funktionaler Zusammenhang eines vermieteten Grundstücks mit Gewerbebetrieb führt zu Zwangseinlage (§ 4 Abs. 1 EStG)

BFH v. 2. 8. 2013 – X B 93/12, BFH/NV 2013, 1782, NWB DokID: NWB JAAAE-45395

(Prof. Dr. Hans-Joachim Kanzler)

▶ Literaturhinweis anzeigen

Literatur:

Schwedhelm/Binnewies, Zum Begriff des notwendigen Betriebsvermögens, GmbHR 2000, 195.

Sachverhalt: Der Kläger unterhielt einen Gewerbebetrieb als Automatenaufsteller und erklärte Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung eigener und angemieteter Gewerbeobjekte, in denen er seine Automaten aufstellte. Eines der Grundstücke im Privatvermögen hatte der Kläger an die Brauerei B mit der Maßgabe verpachtet, dass die Firma C Automaten aufstellen dürfe. Als C ihren Betrieb einstellte, übernahm der Kläger das mit B vereinbarte Recht zur Automatenaufstellung. B schloss einen Unterpachtvertrag mit D, der danach verpflichtet war die Automaten des Klägers aufzustellen. FA und FG gingen davon aus, dass der Kläger gewerbliche Einkünfte aus der Vermietung der Gru...

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Teil B: Rechtsprechung (BFH-, FG- und andere oberste Gerichte: BVerfG-, BVerwG- und EuGH-Entscheidungen)

I. Einkommensteuer

1. Gewinnermittlung (§§ 4 – 7 ff. EStG)

a) Notwendiges Betriebsvermögen: Enger funktionaler Zusammenhang eines vermieteten Grundstücks mit Gewerbebetrieb führt zu Zwangseinlage (§ 4 Abs. 1 EStG)

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