Inhaltsverzeichnis

Fallsammlung Internationales Steuerrecht
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Kapitel 1: Abgabenordnung
Kapitel 2: Einkommensteuergesetz
- Fall 9 – Erweitert unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 2 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 10 – Unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 3 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 11 – Zusammenveranlagung (§ 1a Abs. 1 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 12 – Zusammenveranlagung (§ 1a Abs. 2 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 13 – Wechselnde Steuerpflicht (§ 2 Abs. 7 Satz 3 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 14 – Wechselnde Steuerpflicht bei DBA (§ 2 Abs. 7 Satz 3 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Ergebnis
  - Abwandlung
  - Ergebnis
- Fall 15 – Negative ausländische Einkünfte (§ 2a EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 16 – Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
- Fall 17 – Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
- Fall 18 – Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
- Fall 19 – Progressionsvorbehalt (§ 32b EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 20 – Progressionsvorbehalt bei Doppelansässigkeit (Art. 4 OECD-MA, § 32b EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 21 – Anrechnung/Abzug bei einem DBA (§ 34c Abs. 6 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 22 – Auslandstätigkeitserlass (§ 34c Abs. 5 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 23 – Ermittlung der ausländischen Einkünfte (§§ 34c, 34d EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 24 – Verwertung (§§ 34d, 49 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 25 – Verwertung (§§ 34d, 49 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 26 – Beschränkte Steuerpflicht (§ 49 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Abwandlung
  - Lösung
  - Abwandlung
- Fall 27 – Beschränkte Steuerpflicht – Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 49 Abs. 1 Nr. 1 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 28 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a) EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 29 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a) EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 30 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a) EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 31 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. d) EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 32 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. d) EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 33 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. e) EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 34 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f) EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 35 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. g) EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 36 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 49 Abs. 1 Nr. 3 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 37 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 49 Abs. 1 Nr. 3 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
  - Ergebnis
- Fall 38 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 49 Abs. 1 Nr. 4 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 39 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 40 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 49 Abs. 1 Nr. 6 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 41 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Sonstige Einkünfte (§ 49 Abs. 1 Nr. 7 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 42 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Sonstige Einkünfte (§ 49 Abs. 1 Nr. 8, 9 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 43 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Veranlagung von beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50 Abs. 1 Satz 2 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 44 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Veranlagung von beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50 Abs. 2 und 3 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 45 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Veranlagung von beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50 Abs. 4 EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 46 – Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen – Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50a EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
- Fall 47 – Beschränkte Einkommensteuerpflicht – Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen (§ 50a EStG)
  - Sachverhalt
  - Frage
  - Lösung
Kapitel 3: Körperschaftsteuergesetz
Kapitel 4: Erbschaftsteuergesetz
Kapitel 5: OECD-Musterabkommen
Kapitel 6: Außensteuergesetz
Kapitel 7: Komplexe Fälle
Anhang

Kay-Michael Wilke, Petra Karl, Franz Lammsfuß, Klaus Mielke, Jörg Tietz, Jörg-Andreas Weber

Fallsammlung Internationales Steuerrecht

10. Aufl. 2013

ISBN der Online-Version: 978-3-482-69702-9

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-72420-6

Folgeauflage 15. Aufl. 2023 verfügbar

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Fallsammlung Internationales Steuerrecht (10. Auflage)

Kapitel 2: Einkommensteuergesetz

Fall 9 – Erweitert unbeschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 2 EStG)

Sachverhalt

Frank Stolz (FS) ist deutscher Staatsangehöriger. Er war im ganzen Jahr 2009 Arbeitnehmer des Goethe-Instituts e. V. (privater Verein i. S. des BGB) in Peking, wo er mit seiner Ehefrau, der Chinesin Mi Ly (nicht berufstätig, chinesische Staatsangehörige), in einer Vierzimmer-Wohnung im Diplomatenviertel lebte. Vor dem Umzug nach Peking lebten die Eheleute in Köln. Für 2009 beantragte Frank Stolz beim zuständigen FA Zusammenveranlagung mit seiner Ehefrau nach § 1 Abs. 2, §§ 26, 26b EStG. Dies lehnte das FA mit der Begründung ab, der Kläger sei beschränkt steuerpflichtig.

Frage

Verweigert das FA zu Recht die Zusammenveranlagung?

Literaturhinweis

Lehrbuch Internationales Steuerrecht, Kapitel 2.1.1.2

Lösung

Nach §§ 26, 26b EStG können Ehegatten die Zusammenveranlagung nach § 26b EStG wählen, wenn sie beide unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind (§ 26 Abs. 1 Satz 1 EStG). FS und seine Ehefrau haben in 2009 weder einen Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt im Inland. Die Voraussetzungen des § 1 Abs. 1 Satz 1 EStG liegen daher nicht vor.

FS und seine Ehefrau sind auch nicht unbeschränkt einkommensteuerpflichtig i. S. des § 1 Abs. 2 EStG. Hierfür wäre u. a. zum einen erforderlich, dass FS als deuts...