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Abgabenordnung | Überhöhte Hinzuschätzungen im Rahmen von Steuerfahndungsmaßnahmen in sog. „Bankenfällen”
Die Klägerin hatte u. a. Einkünfte aus Kapitalanlagen in Luxemburg nicht in ihren Steuererklärungen angegeben. Die Steuerfahndung stellte anlässlich einer Durchsuchung einer Bank größere Barabhebungen sowie Schließfachbesuche der Klägerin in unmittelbarem Zusammenhang mit anonymen Einzahlungen auf ein ausländisches Konto fest und nahm in der Folge entsprechende Schätzungen vor. Dagegen wandte sich die Klägerin. Das FG Düsseldorf gab der Klage mit Urteil vom teilweise statt und reduzierte die Hinzuschätzungen. Der Senat hat die Einzahlungen auf das ausländische Konto aufgrund des zeitlichen Zusammenhangs mit entsprechenden Abhebungen und den Schließfachbesuchen der Klägerin zugeordnet. Das Zusammenfallen von Zahlungsvorgängen und Bankbesuchen der Klägerin lasse sich nicht mehr mit einer Su...