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Bio-Eis GmbH und Emils original italienisches Eiscafé
Aufgabe aus dem Ertragsteuerrecht – Teil I: Sachverhalt und Aufgabenstellung
I. Sachverhalt
Teil 1: Körperschaftsteuer
1. Gesellschaftsrechtliche Verhältnisse
Die Bio-Eis GmbH betreibt die Herstellung und den Vertrieb von Speiseeis aus biologisch erzeugten Rohstoffen. Das Unternehmen hat seinen Sitz in gemieteten Räumen in Ansbach, Kaspar-Hauser-Platz 4.
Das Stammkapital beträgt 50 000 € und ist voll eingezahlt. Gesellschafter sind Ernesto Corleone mit einem Geschäftsanteil von 40 000 € und Emilio Rolando mit einem Geschäftsanteil von 10 000 €.
Geschäftsführer ist Ernesto Corleone. Beide Gesellschafter halten ihre Beteiligungen im Privatvermögen.
Die GmbH erstellt ihre Abschlüsse zum 31. 12. und versteuert ihre Umsätze nach den allgemeinen Vorschriften des UStG. Sie ist voll zum Vorsteuerabzug berechtigt.
2. Geschäftsergebnis und Ergebnisverwendung
Die Handelsbilanz per 31. 12. 2009 weist einen Bilanzgewinn von 61 146 € aus. In der Gesellschafterversammlung am wurde festgelegt, diesen mit insgesamt 30 000 € in die Kapitalrücklage einzustellen und den Rest auf neue Rechnung vorzutragen.
Der Abschluss zum 31. 12. 2010 weist einen Bilanzgewinn von 85 920 € aus. Laut Gesellsc...