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Von der Unternehmensplanung zum Finanzplan
I. Sachverhalt und Aufgabe
Die M-AG stellt Werkzeugmaschinen der Baureihe A und B her. Absatzsegmente sind Deutschland, Südostasien und Nordamerika. Während die M-AG in Deutschland mit zu den Marktführern gehört, plant die Geschäftsleitung, den Marktanteil in Südostasien und Nordamerika auszubauen. Auf Basis der folgenden Angaben ist ein Finanzplan für das erste Quartal 2003 zu erstellen; der Plan-Bestand an liquiden Mitteln zum beträgt 570 000 €. Die Vertriebsplanung geht von folgenden Daten für das Jahr 2003 aus:
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Marktanteil | Deutschland | Südostasien | Nordamerika |
Typ A | 4 800 | 2 400 | 2 400 |
Typ B | 7 200 | 3 000 | 4 200 |
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Verkaufspreis | Deutschland | Südostasien | Nordamerika |
Typ A | 600 € | 400 € | 400 € |
Typ B | 950 € | 850 € | 850 € |
Bei einer Abnahme von mehr als 2 500 Stück im Außenhandel bzw. bei Abnahme von mehr als 5 000 Stück im Inland wird ein Rabatt von 10 % auf den Verkaufspreis gewährt. Zum Zwecke der Vereinfachung ist – bei einer ansonsten linearen Absatzleistung – davon auszugehen, dass 60 % des Absatzes im ersten Halbjahr erwirtschaftet werden; nach diesem Verhältnis wird auch der Rohstoffeinkauf disponiert. Das Kundenzahlungsziel im Außenhandel beträgt 60 Tage, innerhalb Deutschlands 30 ...