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Unternehmertestament erstellen und in die Nachfolgeplanung einbinden
Praxishinweise für eine sinnvolle Vorgehensweise
Der Zeitpunkt ist gut, nachfolgeorientierte Unternehmer auf die Planung einer Nachfolgelösung anzusprechen: Die Auftragsbücher der meisten Unternehmen sind prall gefüllt, die Kerninflation übersichtlich und die Wachstumsdynamik überaus positiv. Immer noch scheitern viele Planungskonzepte jedoch daran, dass sie entweder ungeeignet sind oder – viel schlimmer – nicht konsequent zu Ende gedacht werden. Ein wichtiger Baustein der Nachfolge ist dabei ein sinnvolles Unternehmertestament.
I. Nachfolger als Alleinerben berufen
Die klassischen Ziele des Unternehmertestaments bestehen sowohl in der Sicherung der Unternehmensfortführung als auch in der wirtschaftlichen Absicherung der Familie, insbesondere der Kinder und des überlebenden Ehegatten. Gleichzeitig gilt es oftmals, Ausgleichs-, Abfindungs- und Pflichtteilsansprüche zu reduzieren sowie die steuerlichen Belastungen möglichst gering zu halten. [i]Niggemann/Simmert, Absicherung der „Senioren” im Nachfolgeprozess, NWB-BB 9/2010 S. 283, NWB SAAAD-48619
Gerade die Steuerbelastungen legen es nahe, die ins Auge gefassten Unternehmensnachfolger zum Alleinerben zu berufen. Nur so lässt sich vollständig sicherstellen, dass das (steuerliche) Unternehmen insgesamt – einschließlich etwa vorhandenen Sonde...