Inhaltsverzeichnis

Steuerrecht aktuell 2/2010
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Teil A: Schlaglicht
Teil B: Rechtsprechung (BFH-, FG- und andere oberste Gerichte: BVerfG-, BVerwG- und EuGH-Entscheidungen)
- I. Einkommensteuer
  - 1. Steuerpflicht (§§ 1 ff. EStG)
  - 2. Gewinnermittlung (§§ 4 bis 7 ff. EStG)
  - 3. Sonderausgaben (§§ 10 ff. EStG)
  - 4. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13 ff. EStG)
  - 5. Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§§ 15 ff. EStG)
  - 6. Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 18 EStG)
  - 7. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG)
  - 8. Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG)
  - 9. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG)
  - 10. Sonstige Einkünfte (§§ 22 ff. EStG)
  - 11. Außergewöhnliche Belastungen etc. (§§ 33 ff. EStG)
  - 12. Kindergeld (§§ 62 ff. EStG)
- II. Körperschaftsteuer
  - 1. Zusage einer Pension ohne ausreichende Probezeit
  - 2. Angemessenheit eines Gesellschafter-Geschäftsführergehalt
  - 3. Sperrbetrag nach § 50c EStG und Europarecht
- III. Gewerbesteuer
- IV. Umsatzsteuer
  - 1. Veräußerung von Gegenständen des Unternehmensvermögens durch den Gesamtrechtsnachfolger ist steuerbar und steuerpflichtig (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG; § 45 AO)
  - 2. Unternehmereigenschaft bei unentgeltlicher Überlassung eines Hotel-Appartements an Hotel-Betriebsgesellschaft (§ 2 Abs. 1, § 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG)
  - 3. Keine umsatzsteuerliche Organschaft zwischen den von einer Personengruppe beherrschten Schwestergesellschaften im Rahmen einer Betriebsaufspaltung (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG; Änderung der Rspr.)
  - 4. Personalgestellung durch Gesellschafter als Teil des Entgelts für die durch die Gesellschaft erbrachte Leistung (§ 1 Abs. 1 Nr. 1, § 3 Abs. 12 UStG)
  - 5. Garantiezusage eines Autoverkäufers als steuerpflichtige sonstige Leistung (§ 3 Abs. 9, § 4 Nr. 8 Buchst. g, § 4 Nr. 10 Buchst. b UStG)
  - 6. Steuerfreie Leistungen eines Orchestermusikers gegenüber seinem Orchester (§ 4 Nr. 20 Buchst. a UStG; Änderung der Rspr.)
  - 7. Änderung der Bemessungsgrundlage beim Verkauf einer Gewerbeimmobilie (§ 10, § 17 UStG)
  - 8. Zum Begriff „Kino” i. S. d. Gemeinschaftsrechts; keine Steuerermäßigung für Filmvorführungen in Einzelkabinen (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. b UStG)
  - 9. Kein ermäßigter Steuersatz für die Pensionspferdehaltung von Reitpferden (§ 12 Abs. 2 Nr. 3 UStG)
  - 10. Anforderungen an die Leistungsbeschreibung in Rechnungen von Kleinstunternehmern (§ 14, § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 Satz 1 UStG)
  - 11. Keine Steuerberechnung nach vereinnahmten Entgelten aufgrund fehlender Buchführungspflicht (§ 20 UStG)
- V. Erbschaft- und Schenkungsteuer
  - 1. Zustiftung an eine (Familien-)Stiftung mit nur einem Begünstigten (§ 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG a. F.)
  - 2. Keine freigebige Zuwendung an Mitgesellschafter bei disquotaler Einbringung in eine GmbH (§ 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG a. F.)
  - 3. Schenkung eines vorhandenen und eines erst entstehenden GmbH-Anteils in einer Urkunde (§ 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG a. F.)
  - 4. Keine Berücksichtigung einer latenten Einkommensteuerlast als Nachlassverbindlichkeit (§ 10 Abs. 5 ErbStG a. F.)
  - 5. Erbfallkostenpauschbetrag pro Erbfall (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG a. F.)
  - 6. Nachlassverbindlichkeiten: Abzugsfähigkeit von Kosten in Zusammenhang mit einer Erbauseinandersetzung (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 Satz 1 ErbStG a. F.)
  - 7. Übertragung einer KG-Beteiligung unter Nießbrauchsvorbehalt (§ 13a Abs. 4 Nr. 1 ErbStG a. F.)
  - 8. Verlust von begünstigtem Betriebsvermögen durch Insolvenz innerhalb der fünfjährigen Behaltensfrist: Kein Erlass der Nachsteuer aus Billigkeitsgründen (§ 13a Abs. 5 ErbStG a. F., § 227 AO)
  - 9. Ehemaliges Adoptionsverhältnis und Steuerklassen (§ 15 Abs. 1a ErbStG a. F.)
  - 10. Persönlicher Freibetrag bei beschränkter Steuerpflicht und Gemeinschaftsrecht (§ 16 Abs. 2 ErbStG a. F., Art. 56 Abs. 1 und Art. 58 EG)
  - 11. Erbschaftsteuerreformgesetz: Keine Aussetzung der Vollziehung (§ 19 Abs. 1 ErbStG n. F.)
  - 12. Fortsetzung eines vorbehaltenen Nießbrauchs am Veräußerungserlös (§ 25 ErbStG a. F.)
- VI. Sonstige Steuern und Vergünstigungen
  - 1. Schuldnerschaft des Insolvenzverwalters für Kraftfahrzeugsteuer bei formloser Mitteilung an das Straßenverkehrsamt (§ 7 Nr. 1 KraftStG)
  - 2. Verfassungsmäßigkeit der rückwirkenden Neuregelung der Kraftfahrzeugbesteuerung von Wohnmobilen über 2,8 t
- VIII. Verfahrensrecht
  - 1. Rückzahlungsansprüche gegen getrennt lebende Ehegatten (§ 37 Abs. 2 AO)
  - 2. Zum Verhältnis des Geschäftsführers zum vorläufigen Insolvenzverwalter im Rahmen der Haftung (§§ 34, 69 AO)
  - 3. Grobe Fahrlässigkeit i. S. d. § 173 Abs. 1 Nr. 2 AO
  - 4. Grobes Verschulden des Steuerberaters beim Ausfüllen eines Erklärungsformulars (§ 173 AO)
  - 5. Aussetzung der Vollziehung eines Steuerbescheids (§ 69 FGO)
  - 6. Beweiskraft einer Postzustellungsurkunde
Steuerrecht aktuell 2/2010 - Teil C: Verwaltungsanweisungen BMF-Schreiben, Ländererlasse und OFD-Verfügungen

Hans-Joachim Kanzler, Alois Nacke, Walter Bode, Thilo Cöster, Friedrich E. Harenberg, Jens Intemann, Alexander Kratzsch, Michaela Teller, Horst-Günther Zaisch

Steuerrecht aktuell 2/2010

Verfassungswidrigkeit des Abzugsverbots für Arbeitszimmeraufwendungen Neuere Rechtsprechung zum Aufteilungs- und Abzugsverbot des § 12 Nr. 1 Satz 2 EStG EU-Umsetzungsgesetz – Überblick über ertrag- und umsatzsteuerliche Gesetzesänderungen Wichtige Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2010 Praxisrelevante Gerichtsentscheidungen Aktuelle Verfügungen und Erlasse

2010

ISBN der Online-Version: sta410

ISBN der gedruckten Version: 978-3-482-59338-3

Besitzen Sie diesen Inhalt bereits, melden Sie sich an.
oder schalten Sie Ihr Produkt zur digitalen Nutzung frei.

Dokumentvorschau

Steuerrecht aktuell 2/2010

Teil B: Rechtsprechung (BFH-, FG- und andere oberste Gerichte: BVerfG-, BVerwG- und EuGH-Entscheidungen)

I. Einkommensteuer

1. Steuerpflicht (§§ 1 ff. EStG)

a) Halbabzugsverbot bei Auflösungsverlust (§ 3c Abs. 2 EStG)

(Dr. Alois Th. Nacke)

BFH v. 18. 3. 2010 - IX B 227/09, BFH/NV 2010, 1022, NWB DokID: NWB TAAAD-43753, v. 14.7.2009 - IX R 8/09, BFH/NV 2010, 399, NWB DokID: NWB GAAAD-36758

▶ Literaturhinweis anzeigen

Literatur: Birnbaum/Heggemann, BB 2010, 1069; Heuermann, BFH/PR 2010, 201; Dötsch/Pung,, DB 2010, 977; JS, DStZ 2010, 307; Görden, EStB 2010, 163; ders., GmbH-StB 2010, 125; Heuermann, HFR 2010, 572; ders., StC 2010, Nr 6, 11; Marfels, StBW 2010, 290; Ott, StuB 2010, 358.

Verwaltungsanweisungen: BMF v. 15. 2. 2010, BStBl I 2010, 181, NWB DokID: NWB FAAAD-38280; BMF v. 28. 6. 2010 - IV C 6 - S 2244/09/10002; NWB DokID: NWB QAAAD-45429.

Sachverhalt: Den Entscheidungen des BFH, die sich im Tenor insoweit entsprechen, lagen folgende Sachverhalte zugrunde. In der BFH-Entscheidung v. 14.7.2009 war die Stpfl. seit 1999 an einer GmbH beteiligt. Sie wendete im Jahr 1999 im Zusammenhang mit dieser Beteiligung für die Übernahme der Stammeinlage, die Vergabe eines eigenkapitalersetzenden Darlehens sowie die Übernahme einer Finanzplanbürgschaft 26.476 € auf. Einnahmen erzielte sie nicht. Über das Vermögen der GmbH wurde 2003 das Insolvenzverfahren eröffnet, das wegen Masseunzulänglichkeit beendet wurde. Das...