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Mitteilungs- und Kontrollverfahren der Finanzverwaltung
Jürgen R. Müller., Intensivere Prüfungen durch die Finanzverwaltung mittels neuer Software und statistischer Verprobungsverfahren, StB 4/2006 S. 142-145
Der Staat verschärft den Verfolgungsdruck auf Steuerhinterzieher. Namentlich die Prüfungsdichte erfährt durch die Ausweitung von – teilweise automatischen – Mitteilungs- und Kontrollmechanismen sowie den Einsatz EDV-gestützter Auswertungen eine neue Qualität.
Auf der einen Seite wurden die Rahmenbedingungen für Kontrollen des grenzüberschreitenden Bargeldverkehrs sowie die Anzeigepflichten nach dem Geldwäschegesetz verschärft.
Ebenso bedeutsam sind die elektronischen Verprobungsmethoden, die unter den Namen ELO, IDEA, EOSS, ZIVED und XPider firmieren. Unter dem Aspekt der Prävention ist es unverzichtbar, sich wenigstens mit dem Anwendungsbereich und der Leistungsfähigkeit dieser Programme vertraut zu machen.
Müller zeigt in seinem Beitrag die aktuellen Überprüfungsmöglichkeiten der Finanzverwaltung und gibt jeweils einen kurzen Überblick.