Inhaltsverzeichnis

NWB Steuerrecht aktuell 1/2006
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Teil A: Gesetzesänderungen
Teil B: Betrieblicher Schuldzinsenabzug gem. § 4 Abs. 4a EStG
Teil C: Einkommensteuerliche Behandlung von Berufsausbildungskosten
Teil D: Ausgewählte Fragen zum Alterseinkünftegesetz
Teil E: Praxisrelevante EuGH-, BVerfG-, BFH- und FG-Entscheidungen, aktuelle Verfügungen und Erlasse
- I. Steuerpflicht (§§ 1 ff. EStG)
  - 1. Doppelbesteuerungsabkommen
  - 2. Beschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 4 EStG)
  - 3. Negative Einkünfte mit Auslandsbezug (§ 2a EStG)
  - 4. Negative Einkünfte aus der Beteiligung an Verlustzuweisungsgesellschaften und ähnlichen Modellen (§ 2b EStG)
  - 5. Halbteilungsgrundsatz
- II. Gewinn (§§ 4 ff. EStG)
  - 1. Bilanzänderung (§ 4 Abs. 2 EStG)
  - 2. Verträge mit Angehörigen
  - 3. Einnahmen-Überschussrechnung (§ 4 Abs. 3 EStG)
  - 4. Schuldzinsenabzug bei Überentnahmen (§ 4 Abs. 4a EStG)
  - 5. Geschenke (§ 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG)
  - 6. Häusliches Arbeitszimmer (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG)
  - 7. Forderungen
  - 8. Verbindlichkeiten
  - 9. Rückstellungen
  - 10. Teilwertabschreibung bei teilfertigen Bauten
  - 11. Private Kfz-Nutzung (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG)
  - 12. Sachentnahmewerte 2006
  - 13. Pensionsrückstellungen (§ 6a EStG)
  - 14. Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter (§ 6b EStG)
  - 15. Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung (§ 7 EStG)
  - 16. Sonder- und Ansparabschreibung (§ 7g EStG)
- III. Sonderausgaben (§§ 10 ff. EStG)
  - 1. Realsplitting (§ 10 Abs. 1 Nr. 1 EStG)
  - 2. Dauernde Last (§ 10 Abs. 1 Nr. 1a EStG)
  - 3. Kinderbetreuungskosten von Kindergartenkindern (§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG)
  - 4. Steuerberatungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 6 EStG)
  - 5. Berufsausbildungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG)
  - 6. Betreuungskosten für Kinder bis 14 Jahren in Sonderfällen (§ 10 Abs. 1 Nr. 8 EStG)
  - 7. Schulgeld (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG)
  - 8. Beschränkter Abzug von Vorsorgeaufwendungen (§ 10 Abs. 3 EStG)
  - 9. Steuerbegünstigte Zwecke (§ 10b EStG)
- IV. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§§ 13 ff. EStG)
  - 1. Biogasanlagen
  - 2. Unbare Altenteilsleistungen
  - 3. Steuerfreie Entnahme einer Altenteilerwohnung
  - 4. Abgrenzung zum gewerblichen Grundstückshandel
- V. Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§§ 15 ff. EStG)
  - 1. Liebhaberei
  - 2. Gewerblicher Grundstückshandel
  - 3. Betriebsaufspaltung
  - 4. Verluste bei beschränkter Haftung (§ 15a EStG)
  - 5. Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen (§ 15b EStG)
  - 6. Veräußerung des Betriebs (§ 16 EStG)
  - 7. Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG)
- VI. Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 18 EStG)
  - 1. Kauf kassenärztlicher Zulassungen
  - 2. Architekt
  - 3. Künstler
  - 4. Erfinder
  - 5. Ähnlichkeit mit einem Katalogberuf
- VII. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG)
  - 1. Abfindungen (§ 3 Nr. 9 EStG)
  - 2. Übergangsgelder und Übergangsbeihilfen (§ 3 Nr. 10 EStG)
  - 3. Freibetrag für Heirats- und Geburtsbeihilfen (§ 3 Nr. 15 EStG)
  - 4. Trinkgeld (§ 3 Nr. 51 EStG)
  - 5. Steuerfreie Zuschüsse zur Kranken- und Pflegeversicherung (§ 3 Nr. 62 EStG)
  - 6. Kfz-Nutzung
  - 7. Betriebsveranstaltungen
  - 8. Arbeitszimmer
  - 9. Umzugskosten
  - 10. Verpflegungsmehraufwendungen
  - 11. Entfernungspauschale
  - 12. Reisekosten
  - 13. Doppelte Haushaltsführung
  - 14. Arbeitsmittel
  - 15. Versorgungsbezüge (§ 19 Abs. 2 EStG)
  - 16. Lohnsteuerabzug
- VIII. Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 20 EStG)
  - 1. Gesetzesänderungen
  - 2. Verfassungsmäßigkeit
  - 3. Freistellungsaufträge im elektronischen Verfahren
  - 4. Bonusaktien der Deutschen Telekom AG
  - 5. Zinsabschlag
  - 6. Steuerbefreiung bei Lebensversicherungen
  - 7. Nachträgliche Werbungskosten
- IX. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 21 EStG)
  - 1. Gesetzesänderungen
  - 2. Einkunftserzielungsabsicht
  - 3. Unterhaltsbedingte unentgeltliche Wohnungsüberlassung
  - 4. Vermietung eines Büroraums an den Arbeitgeber
  - 5. Erhaltungsaufwand
  - 6. Anschaffungsnaher Aufwand
  - 7. Herstellungskosten
  - 8. Schuldzinsen als nachträgliche Werbungskosten nach Ablauf der großen Übergangsregelung
  - 9. Damnum (Disagio)
  - 10. Abschreibung
  - 11. Zweitwohnungssteuer
- X. Sonstige Einkünfte (§§ 22 f. EStG)
  - 1. Gesetzesänderungen
  - 2. Rentenversicherungsbeiträge als vorweggenommene Werbungskosten
  - 3. Beteiligung an Prozessrisiko
  - 4. Provision für einmalige Überkreuz-Vermittlung
  - 5. Verfassungsmäßigkeit der privaten Veräußerungsgeschäfte
  - 6. Weitere Entscheidungen zu privaten Veräußerungsgeschäften
- XI. Veranlagung von Ehegatten (§§ 26 ff. EStG)
  - 1. Gesetzesänderungen
  - 2. Eingetragene Lebenspartnerschaft
- XII. Kinder (§§ 31 f. EStG)
  - 1. Gesetzesänderungen
  - 2. Einkunftsgrenze des Kindes – Entscheidung des BVerfG und Konsequenzen
  - 3. Einkunftsgrenze des Kindes und Ansparrücklage
- XIII. Außergewöhnliche Belastung (§§ 33 ff. EStG)
  - 1. Gesetzesänderungen
  - 2. Weitere Hinweise zur außergewöhnlichen Belastung
- XIV. Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen (§ 35a EStG)
  - 1. Gesetzesänderungen
  - 2. Entscheidungen der FG
- XV. Eigenheimzulage
  - 1. Gesetzesänderungen
  - 2. Eigenheimzulage bei Mietkaufverträgen
- XVI. Erbschaft- und Schenkungsteuer
  - Schenkungsgegenstand und dessen Bewertung
  - Keine Steuerentlastungen nach §§ 13a, 19a ErbStG
  - Schlussbestimmung
- XVII. Umsatzsteuer
  - 1. Kreditvermittlung
  - 2. Heilpraktiker
  - 3. Innergemeinschaftliche Lieferung
  - 4. Privatlehrer
  - 5. Testamentsvollstrecker
  - 6. Vermietung an Glücksspielveranstalter
  - 7. Reisebüro
  - 8. Vorsteuerabzug (§ 15 UStG)
- XVIII. Körperschaftsteuer
  - 1. Sonntags-, Nacht- und Feiertagszuschläge
  - 2. Pensionszusagen
  - 3. Darlehen an Gesellschafter
- XIX. Verfahrensrecht
  - 1. Bekanntgabe des Verwaltungsakts (§ 122 AO)
  - 2. Offenbare Unrichtigkeit (§ 123 AO)
  - 3. Überprüfung von Verwaltungsanweisungen
  - 4. Steuererklärungsfristen
  - 5. Vorläufige Steuerfestsetzung (§ 165 AO)
Teil F: Gesetzesvorhaben

NWB Steuerrecht aktuell 1/2006

1. Aufl. 2006

ISBN der Online-Version: sta0601

ISBN der gedruckten Version: 3-482-52889-6

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NWB Steuerrecht aktuell 1/2006 (1. Auflage)

Teil E: Praxisrelevante EuGH-, BVerfG-, BFH- und FG-Entscheidungen, aktuelle Verfügungen und Erlasse

I. Steuerpflicht (§§ 1 ff. EStG)

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		Seite
1.	Doppelbesteuerungsabkommen	141
2.	Beschränkte Steuerpflicht (§ 1 Abs. 4 EStG)	141
3.	Negative Einkünfte mit Auslandsbezug (§ 2a EStG)	142
4.	Negative Einkünfte aus der Beteiligung an Verlustzuweisungs- gesellschaften und ähnlichen Modellen (§ 2b EStG)	143
5.	Halbteilungsgrundsatz	144

1. Doppelbesteuerungsabkommen

Verwaltungsanweisungen: BMF v. 11. 1. 2006, Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und Doppelbesteuerungsverhandlungen am 1.1.2006, BStBl I 2006, 85; NWB DokID: NWB NAAAB-75630.

Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und der Doppelbesteuerungsverhandlungen am 1.1.2006: Das BMF hat mit Schreiben v. 11. 1. 2006 (BStBl I 2006, 85; NWB DokID: NWB NAAAB-75630) eine Übersicht über den Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und der Abkommensverhandlungen am 1.1.2006 veröffentlicht.

→ Hinweis

Vorläufige Steuerfestsetzung bei rückwirkendem In-Kraft-Treten: Verschiedene der angeführten Abkommen sind nach ihrem In-Kraft-Treten rückwirkend anzuwenden. Die FÄ sind angewiesen, Steuerfestsetzungen in geeigneten Fällen vorläufig durchzuführen, wenn ungewiss ist, ob und wann ein Abkommen wirksam wird, das si...BStBl I 2006, 85

NWB Steuerrecht aktuell 1/2006

Teil E: Praxisrelevante EuGH-, BVerfG-, BFH- und FG-Entscheidungen, aktuelle Verfügungen und Erlasse

I. Steuerpflicht (§§ 1 ff. EStG)

1. Doppelbesteuerungsabkommen

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