Aktuelle Lohnsteuerfragen 2006

Inhaltsverzeichnis

Aktuelle Lohnsteuerfragen 2006
NWB 4/2006
I. Neue Werte für die Berechnung der Lohnsteuer 2006
- 1. Lohnsteuertabellen 2006
- 2. Lohnsteuerbescheinigung 2006
II. ElsterLohn – die elektronische Lohnsteuerbescheinigung
- 1. Durchführung und Verfahren
- 2. Besonderheiten für 2005 und 2006
- 3. Einzelheiten zum Großbuchstaben „V” – betriebliche Altersvorsorge
III. Neuer Fälligkeitstermin der Sozialversicherungsbeiträge ab 2006
IV. Rückwirkende Sozialversicherungsfreiheit eines Arbeitnehmer-Ehegatten
- 1. Feststellungsantrag
- 2. Steuerrechtlicher Arbeitnehmerbegriff und sozialversicherungsrechtlicher Begriff der abhängigen Beschäftigung
- 3. Mitunternehmerschaft
- 4. Erstattung von Sozialversicherungsbeiträgen trotz Vorliegens eines steuerrechtlichen Arbeitsverhältnisses
V. Neues zum Reisekostenrecht
- 1. Stand der BFH-Rechtsprechung
- 2. Auswirkungen der Rechtsprechung auf die Praxis
- 3. Begriff der Einsatzwechseltätigkeit
- 4. Übernachtungskosten
- 5. Ausblick/Fazit
VI. Firmenwagen zur privaten Nutzung
VII. Mitarbeiter-PC-Programme
- 1. Lohnsteuerliche Behandlung von Vorteilen aus Mitarbeiter-PC-Programmen
- 2. Bewertung des geldwerten Vorteils aus der kostenlosen oder verbilligten Übereignung des PC
- 3. Besteuerung durch den Arbeitgeber
- 4. Werbungskostenabzug des Arbeitnehmers
VIII. Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit bei Gesellschafter-Geschäftsführern
IX. Ausländische Arbeitnehmer mit tageweiser Beschäftigung in Deutschland
X. Vermietung eines Büroraums an den Arbeitgeber
XI. Aufteilung der Zuwendungen an Arbeitnehmer im Zusammenhang mit Incentive-Reisen
XII. VIP-Logen in Sportstätten
- 1. Aufwendungen zugunsten von Arbeitnehmern
- 2. Vereinfachungsregelungen
XIII. Steuerfreistellung ausländischer Einkünfte
XIV. Neuregelung von Berufsausbildungskosten
- 1. Erstmalige Berufsausbildung
- 2. Erststudium
- 3. Abzug von Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung als Sonderausgaben
XV. Kindergeld – Pflichtbeiträge des Kindes zur gesetzlichen Sozialversicherung
XVI. Steuerfreie Einnahmen
- 1. Abfindung wegen Auflösung des Dienstverhältnisses
- 2. Übergangsgelder und Übergangsbeihilfen
- 3. Heirats- und Geburtsbeihilfen
- 4. Steuerfreie Mietvorteile im Zusammenhang mit einem Arbeitsverhältnis
- 5. Steuerfreie Zukunftssicherungsleistungen
XVII. Sachbezüge
- 1. 44-€-Freigrenze
- 2. Warengutscheine
- 3. Anwendung des Rabattfreibetrags
XVIII. Arbeitslohn
XIX. Steuerberatungskosten

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NWB Nr. 4 vom 23.01.2006 Beilage Seite 1 Seite 1

Aktuelle Lohnsteuerfragen 2006

Udo Kleiner und Sebastian Looser

I. Neue Werte für die Berechnung der Lohnsteuer 2006

1. Lohnsteuertabellen 2006

Im Jahr 2006 erfolgte keine Anpassung des Tarifverlaufs, d. h. weder der Grundfreibetrag, noch der Eingangs- bzw. Spitzensteuersatz wurde gegenüber dem Vorjahr erhöht. Es gelten daher für 2006 folgende Werte:

Grundfreibetrag 7664 €
Eingangssteuersatz 15 v. H.
Höchststeuersatz 42 v. H.

Der Spitzensteuersatz von 42 v. H. beginnt bei einem zu versteuernden Einkommen von 52 152 € bzw. von 104 304 € bei verheirateten Personen. S. 4

2. Lohnsteuerbescheinigung 2006

Die Lohnsteuerbescheinigung für das Kalenderjahr 2006 wurde mit BMF-Schreiben v. 18. 10. 2005 - S 2378 (BStBl 2005 I S. 926) und v. 18.10.2005 - S 2378 (BStBl 2005 I S. 931) bekannt gemacht (zu den Bescheinigungspflichten s. unten II).

a) Freie Verpflegung und Unterbringung

Die für 2006 für unentgeltlich gewährte Verpflegung bzw. Unterbringung geltenden Sachbezugswerte, die bei der Lohnsteuer und der Sozialversicherung anzusetzen sind (vgl. Schuchardt, NWB F. 27 S. 6117), ergeben sich aus der nachfolgenden Tabelle:

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