Der Kläger und Beschwerdeführer (Kläger) ist iranischer Staatsbürger und handelt u.a. mit Teppichen (Gewinnermittlung nach § 5 des Einkommensteuergesetzes - EStG -). Er importierte handgeknüpfte Teppiche aus dem Iran und exportierte europäische Maschinenteppiche in den Iran. Er stand in den Streitjahren 1978 bis 1980 in Geschäftsbeziehungen mit der Firma seines Vaters im Iran.