FG München, Urteil v. 11.03.2004 - 5 K 3038/01

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FG München Urteil v. 11.03.2004 - 5 K 3038/01

Gesetze: AO 1977 § 160, EStG § 4 Abs. 4

Anforderungen an das Benennungsverlangen

Zumutbarkeit der Überprüfung der Identität der Geschäftspartner während laufender Geschäftsbeziehung

Einkommensteuer 1995 und 1996

Gewerbesteuermessbetrag 1996

Verspätungszuschlag zur Einkommensteuer 1995

Verspätungszuschlag zur Einkommensteuer 1996

Leitsatz

1. Ob die Empfängerbenennung zutreffend im Sinne des § 160 AO ist, ist nach den Verhältnissen im Zeitpunkt der Leistungserbringung – also im Zahlungszeitpunkt – zu beurteilen.

2. Wer an einen Subunternehmer ausschließlich Barzahlungen leistet, muss sich bereits im Vorfeld um die genauen Empfängerangaben bemühen, da bei Bargeschäften zwischen Unternehmern eher die Vermutung besteht, dass der Empfänger unlauter handelt.

Auf diese Entscheidung wird Bezug genommen in folgenden Gerichtsentscheidungen:
BFH 18.9.2013 - X B 257/12
BFH 30.11.2004 - XI B 48/04

Fundstelle(n):
QAAAB-21948

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