Staaten ¹⁾
(System der Umsatzsteuer)

ermäßigte Sätze ²⁾

Nullsatz ³⁾

¹⁾  Ohne regionale Sondersätze; vgl. ergänzend www.bff-online.de Umsatzsteuer: Umsatzsteuern im In- und Ausland

²⁾  Insbesondere für bestimmte Warengruppen des lebensnotwendigen Bedarfs und für bestimmte Dienstleistungen im Sozial- und Kulturbereich.

³⁾  Nullsatz = Steuerbefreiung mit Vorsteuerabzug; wird hier nur erwähnt, sofern er außer für Ausfuhrumsätze auch für bestimmte Inlandsumsätze gilt.

⁴⁾  Für Zeitungen.

⁵⁾  Nur griechischsprachiger Teil.

⁶⁾  In einigen Provinzen zählt die Bundesumsatzsteuer zur Bemessungsgrundlage; Bundes- und Provinzumsatzsteuern zusammen daher 7 v.H. bis 17,7 v.H.: „harmonisierte„ Umsatzsteuer des Bundes und der Provinzen (harmonized sales tax) 15 v.H. in den Provinzen Neubraunschweig, Neufundland und Nova Scotia.

EU-Staaten und EU-Beitrittsstaaten  (Mehrwertsteuer)

Belgien

taxe sur la valeur ajoutée (TVA) oder belasting over de toegevoegde waarde (BTW)

21

6 ; 12

ja  ⁴⁾

Dänemark

omsaetningsavgift (MOMS)

25

–

ja  ⁴⁾

Deutschland

Umsatzsteuer

16

7

–

Estland

Käibemaks

18

5

ja  ⁴⁾

Finnland

arvonlisävero (AVL) oder mervärdesskatt (ML)

22

8 ; 17

ja

Frankreich

taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

19,6

2,1 ; 5,5

–

Griechenland

foros prostithemenis axias (FPA)

18

4 ; 8

ja

Irland

value added tax (VAT)

21

4,3 ; 13,5

ja

Italien

imposta sul valore aggiunto (IVA)

20

4 ; 10

–

Lettland

Pievienotas vertibas nodoklis

18

9

ja

Litauen

Pridétinés vertés mokestis

18

5 ; 9

–

Luxemburg

taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

15

3 ; 6 ; 12

–

Malta

value added tax (VAT)

15

5

ja

Niederlande

omzetbelasting (OB) oder belasting over de toegevoegde waarde (BTW)

19

6

–

Österreich

Umsatzsteuer

20

10 ; 12

–

Polen

Podatek od tomaròw i uslug

22

3 ; 7

ja

Portugal

imposto sobre o valor acrescentado (IVA)

19

5 ; 12

–

Schweden

mervärdeskatt (ML)

25

6 ; 12

ja

Slowakei

daň z pridanej hodnoty

20

14

–

Slowenien

Davek na dodano vred nost

20

8,5

–

Spanien

impuesto sobre el valor añadido (IVA)

16

4; 7

–

Tschechien

Daňi z přidané hotnotý

22

5

–

Ungarn

Általános forgalmi adó

25

12

ja

Vereinigtes Königreich

value added tax (VAT)

17,5

5

ja

Zypern ⁵⁾

foros prostithemenis axias (FPA)

15

5

ja

Beitrittskandidaten    (Mehrwertsteuer)

Bulgarien

Dana Dobavena Stoynost (DDS)

20

–

–

Rumänien

Taxa pe valoarea adăugată

19

–

–

Japan

(Mehrwertsteuer)

Shohizei Ho

5

–

–

Kanada

Bund
Provinzen

(Mehwertsteuer)
(Einzelhandelsumsatzsteuer)

federal sales tax (FST)
provincial sales taxes (PST)

7
0 bis 10 ⁶⁾

–
–

ja
–

Norwegen

(Mehrwertsteuer)

merverdiavgift (MVA)

24

12

ja

Schweiz

(Mehrwertsteuer)

Mehrwertsteuer (MWSt)

7,6

2,4 ; 3,6

–

Türkei

(Mehrwertsteuer)

Katma deger vergisi (KDV)

18

1 ; 8

ja