Steuerliche Neuerungen für das Jahr 2026

Inhaltsverzeichnis

Steuerliche Neuerungen für das Jahr 2026
BBK 3/2026
I. Änderungen im Einkommensteuerrecht
- 1. Einführung eines Steuerfreibetrags bei sozialversicherungspflichtigen Einnahmen aus nichtselbständiger Beschäftigung, sogenannte Aktivrente (§ 3 Nr. 21 EStG)
- 2. Anhebung der Übungsleiter- und Ehrenamtspauschale (§ 3 Nr. 26, 26a EStG)
- 3. Steuerfreie Abfindung bei betrieblicher Altersvorsorge (§ 3 Nr. 55c Satz 2 Buchst. b EStG)
- 4. Steuerfreie Prämien bei Olympischen und Paralympischen Spielen (§ 3 Nr. 73 EStG)
- 5. Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau (§ 7b Abs. 5 EStG)
- 6. Anhebung der Entfernungspauschale (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG)
- 7. Doppelte Haushaltsführung im Ausland (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 Satz 4 EStG)
- 8. Berücksichtigung von Gewerkschaftsbeiträgen als Werbungskosten (§ 9a Satz 3 EStG)
- 9. Anhebung der Höchstbeträge für Parteispenden (§§ 10b Abs. 2 Satz 1, 34g Satz 2 EStG)
- 10. Verlustabzug bei Tarifermäßigung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 32c Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG)
- 11. Klarstellung zur Pauschalierungsmöglichkeit bei Betriebsveranstaltungen (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG)
- 12. Aufhebung der zeitlichen Befristung der Mobilitätsprämie (§ 101 Satz 1 EStG)
- 13. Änderungen der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV) und der Lohnsteuer-Durchführungsverordnung (LStDV)
- 14. Erhöhung des Grundfreibetrags (§ 32a Abs. 1 Nr. 1 EStG)
II. Änderungen im Umsatzsteuerrecht
- 1. Senkung der Umsatzsteuer für Speisen in der Gastronomie (§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG)
- 2. Vorsteuer-Vergütungsverfahren (§ 18g Satz 5 UStG)
- 3. Nutzung der zentralen Zollabwicklung (§ 21b UStG)
- 4. Anhebung der Durchschnittssatzgrenze (§ 23a Abs. 2 UStG)
III. Änderungen im Erbschaftsteuerrecht
IV. Änderungen in der Abgabenordnung
- 1. E-Sport als neuer gemeinnütziger Zweck (§ 52 Abs. 2 Satz 1 AO)
- 2. Anhebung der Freigrenze bei der Pflicht zur zeitnahen Mittelverwendung (§ 55 Abs. 1 Nr. 5 Satz 4 AO)
- 3. Photovoltaikanlagen als steuerlich unschädliche Betätigung (§ 58 Nr. 11 AO)
- 4. Anhebung der Freigrenze für den steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb (§ 64 Abs. 3 Sätze 1 und 2 AO) und für sportliche Veranstaltungen (§ 67a Abs. 1 Satz 1 AO)
V. DAC 8-Umsetzungsgesetz und Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz
VI. Sonstige Änderungen
VII. Fazit

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Dokumentvorschau

BBK Nr. 3 vom 06.02.2026 Seite 127

Steuerliche Neuerungen für das Jahr 2026

Überblick über die relevanten Änderungen und ihre Bedeutung für die Praxis

Benedikt Hoffmann und Philipp Trepte

Auf der Zielgeraden des Jahres 2025 wurden von Bundestag und Bundesrat noch einmal zahlreiche steuerliche Änderungen beschlossen. Diese verteilen sich auf ein Potpourri von Gesetzen, unter denen das Steueränderungsgesetz 2025 und das mit dem Rentenpaket beschlossene Aktivrentengesetz hervorzuheben sind. Der Beitrag bietet einen Überblick über die Neuerungen zur Orientierung und enthält zudem weiterführende Hinweise für die Praxis.

Kernaussagen

Steuerfreie Aktivrente für sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen bis zu Einkünften i. H. von 24.000 €.
Entlastung von Pendlern durch Anhebung der Entfernungspauschale auf einheitlich 0,38 € ab dem ersten Kilometer.
Ermäßigter Umsatzsteuersatz von 7% für Speisen in der Gastronomie.
Erhöhung der Freigrenzen für die zeitnahe Mittelverwendung und des wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs im Gemeinnützigkeitsrecht.
Regelungen zu Sorgfalts- und Meldepflichten bei Krypto-Dienstleistungen.
Umfassende Novellierung des Energie- und Stromsteuergesetzes einschließlich der dazu ergangenen Verordnungen.

Eine Kurzfassung des Beitrags finden Sie hier.