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Kapitaleinkünfte – Aktuelles zum Jahreswechsel 2025/2026
Gesetzgebung, Rechtsprechung, Handlungsempfehlungen sowie Checkliste bewährter Jahresendstrategien
Der nachfolgende Beitrag setzt sich mit aktuellen Themen rund um die Einkünfte aus Kapitalvermögen auseinander. Zum Jahreswechsel 2025/2026 sind lediglich wenige gesetzliche Neuerungen geplant. Seitens der Gerichte und der Finanzverwaltung gibt es demgegenüber eine Vielzahl von Neuigkeiten aus den letzten Monaten zu vermelden. Ergänzt werden die Ausführungen um Überlegungen zum Jahresende und eine Checkliste bewährter Jahresendstrategien.
Durch die geplanten Änderungen im Investmentsteuerrecht sollen die Rahmenbedingungen für private Investitionen, insbesondere in Infrastruktur und erneuerbare Energien, verbessert werden.
Nach der Aufhebung der Verlustverrechnungsbeschränkung für Termingeschäfte und wertlose Kapitalanlagen (§ 20 Abs. 6 Satz 5 und 6 EStG a. F.) durch das JStG 2024 wurden die BMF-Schreiben zur Abgeltungsteuer und zum Kapitalertragsteuerabzug neu gefasst.
Aktuelle BFH-Entscheidungen befassten sich in den vergangenen Monaten u. a. mit Ablösezahlungen bei Nießbrauchsrechten und der Auslegung des § 20 Abs. 4a EStG.
I. Gesetzliche Änderungen und Änderungsvorhaben bei Kapitaleinkünften
1. Steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung Deutschlands
Mit dem am verkündeten Gesetz will der Gesetzgebe...